Как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату за 2020 г. и НДФЛ с нее (+ видео)?

 Видео по ссылке: https://youtu.be/itloJg89R-k

Если заработная плата выплачена в январе, например, 11.01.2021, то порядок заполнения расчета не изменился. При выплате зарплаты в следующем периоде операция отражается в расчете за этот период. То есть если декабрьская зарплата выплачена в январе 2021 г., то суммы удержанного из нее НДФЛ отражаются в полях 020 — 022 раздела 1 и в поле 160 раздела 2 новой формы расчета 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2021 г.

А вот, если заработная плата за декабрь выплачена 31 декабря 2020 года, а удержанный НДФЛ перечислен 11 января 2021 года. То ее показывать в отчете за 1 квартал не нужно. Суммы полученного дохода и удержанного налога были отражены в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2020 год. Но даже, если организация это сделала, представлять уточненный расчет не требуется. Такой вывод следует из письма ФНС от 01.04.21 № БС-4-11/4351@. В письме рассмотрели такую ситуацию: организация по ошибке указала в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года сумму НДФЛ, удержанную 31.12.2020 с зарплаты за декабрь 2020 года, поскольку срок перечисления этого НДФЛ пришелся на 11 января 2021 года. Это не привело к занижению или завышению суммы НДФЛ к уплате в бюджет. Сдавать уточненный 6-НДФЛ за первый I квартал 2021 года не нужно.

Если примете решение о добавлении данной выплаты в форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года, то в программе в документе на вкладке «Общие» необходимо установить флаг «включать в раздел 1 налог прошлого года со сроком перечисления в первом квартале».