Как настроить отражение строк 110-113 раздела 2 отчета 6-НДФЛ?

С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок 

заполнения, которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу), необходимо заполнять нарастающим итогом с начала налогового периода. Согласно порядка заполнения (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу), в строках 110-113 раздела 2 указываются обобщенные, по всем физическим лицам, суммы начисленного дохода:

в строке 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

в строке 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

в строке 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). ФНС России пояснила, что к доходам, которые должны отражаться по этой строке, относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений. Помимо оплаты труда такими доходами являются премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.

в строке 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Для автоматического отражения данных в нужных строках, необходимо предварительно настроить соответствие вида дохода определенному типу (Трудовой договор, договор ГПХ, дивиденды).

В программе 1С: Камин. Расчет заработной платы, настройка осуществляются в справочнике "Виды доходов". Для отражения:

в строке 111 вид дохода должен относиться к доходам, начисленным в виде дивидендов;

в строке 112 вид дохода должен относиться к доходам, начисленным по трудовым договорам;

в строке 113 вид дохода должен относиться к доходам, начисленным по договорам ГПХ;

Доходы, которые не относятся к перечисленным, но должны быть отражены в строке 110 должны относится к прочим начислениям;

Для доходов, которые не должны быть отражены в строках 110-113 устанавливается значение «Не относится к доходам».

Отметим, что контрольными соотношениями показателей расчета 6-НДФЛ, которые утверждены письмом ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Следовательно, отсутствие этого равенства не является нарушением контрольных соотношений по названным строкам.

Данный порядок заполнения реализован во всех программах КАМИН: Расчет заработной платы.