Зарплата за декабрь будет выплачена 10 января следующего года. Как в форме 6-НДФЛ удержанный и перечисленный налог отразится при сдаче за 1 квартал. А как отразить налог в справке 2-НДФЛ за текущий год.

Если на момент подачи 2-НДФЛ налог уплачен в бюджет, то задолженность за декабрь не отражается:

Цитата (ПИСЬМО ФНС от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283): ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

«Суммы удержанного налога следует отражать в Справке в том налоговом периоде, за который был исчислен налог. Если сумма налога на доходы физических лиц была удержана после завершения налогового периода и представления в налоговый орган Справки, то ранее представленные в налоговый орган Справки подлежат корректировке путем представления новой Справки».

Таким образом, в справке 2-НДФЛ налог с зарплаты за декабрь, удержанный при выплате в январе нужно отразить за текущий год. Для этого в настройке отчета в поле «выбирать данные удержанного налога по дату» нужно установить дату выплаты зарплаты за декабрь. В итоге удержанный за год налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет отличаться. Такое расхождение не нарушает контрольных соотношений из письма ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Главное, чтобы в расчете и справках совпали доходы, вычеты, исчисленный и неудержанный налог.