Налоги

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/701

В организации умер сотрудник. Начисленная за отработанное время заработная плата и компенсация отпуска при увольнении выплачивается родственникам умершего сотрудника. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами и НДФЛ?

Минфин РФ в своем письме от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 разъяснил, требуется ли уплата НДФЛ и страховых взносов с начисленной зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск умершему работнику при их выплате члену семьи.

Ведомство напоминает, что по нормам статьи 141 ТК РФ заработная плата, а также иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.

В данном случае у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной умершему работнику при ее выплате в установленном порядке членам семьи.

Кроме того, поскольку вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, на такие выплаты страховые взносы не начисляются.

В справочнике «Виды начислений» необходимо создать новые виды начислений «Оклад умершему сотруднику», «Компенсация отпуска умершему сотруднику» с параметрами «Вид дохода» 0001 «В валовый доход не включать», «Вид дохода для страховых взносов» - «Не облагается во все фонды». Расчет производится документом «Начисление суммой» из группы документов «Начисления простые». Выплата денежных средств осуществляется через документ «Выплата» с видом операции «Межрасчетная выплата».

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/291

В письме от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. С доходов иностранного гражданина организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. В течение налогового периода этот работник приобрел статус налогового резидента РФ. До конца года статус не меняется, поэтому все доходы, выплаченные работнику с начала года, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае суммы налога, удержанные с работника по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы по НДФЛ в указанном налоговом периоде. Основание - п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которому НДФЛ рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, начисленным работнику за этот период с зачетом налога, удержанного в предыдущие месяцы. При этом, если в названном налоговом периоде суммы НДФЛ будут зачтены работодателем не полностью и после проведения зачета останется НДФЛ, подлежащий возврату, то он возвращается работнику по окончании года налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) этого сотрудника.

В Справке о доходах 2-НДФЛ и в «Налоговом регистре по НДФЛ» будет формироваться доход облагаемый по процентной ставке, действующий на конец налогового периода данного работника.

Следуя выше сказанному:

В программе до даты изменения статуса у сотрудника удерживался НДФЛ по ставке 30%.

С месяца (в нашем случае это апрель) приобретения сотрудником статуса «Резидент», в справочнике "Сотрудники" необходимо установить  статус "Резидент", открыть историю "Гражданство сотрудников" и создать запись на дату приобретения статуса. При расчете документа «НДФЛ» (за апрель месяц), НДФЛ сотрудника, удержанный по ставке 30% за месяцы до приобретения статуса резидента, пересчитается по ставке 13% с начала налогового периода. Возвращать излишне удержанный НДФЛ в связи с пересчетом нельзя.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/448

В разделе "Налоги" выбираем на панели навигации команды "Авансовый платеж по НДФЛ иностранных граждан" и создаем новый документ.

В документ подбираем сотрудников (иностранных граждан) и указываем суммы авансовых платежей.

При расчете документа "НДФЛ", общая сумма налога исчисленная исходя из доходов сотрудника будет уменьшена на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента, приходящегося на конкретный налоговый период.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/296

Корректировка по вводу имущественного вычета вводится только по предоставлению сотрудником Уведомления от ИФНС.

Данное Уведомление сотрудник должен получать каждый год.

Имущественный вычет предоставляется на налоговый период - год.

В программе Имущественный вычет оформляется документом  "Корректировка", вид корректировки "Вычетов",  с переключателем "Имущественные".

В таблицу введите: Сотрудника, Вид вычета , Начало действия вычета, Сумму, Номер уведомления, Дату выдачи уведомления, Код НО.

Проведите документ.

В документе "НДФЛ" отразится сумма "Имущественного вычета" с последующим корректным отражением в "Справке 2-НДФЛ".

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/504

Для расчетов, начиная с 2016 года, в программе добавлена возможность рассчитывать НДФЛ при выплате дохода. Для того, чтобы в программе появилась возможность рассчитывать НДФЛ при выплате дохода необходимо в форме настроек параметров учета установить флажок «рассчитывать НДФЛ при выплате». В справочнике «Виды доходов» добавлен признак «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода». В документ «Выплата» добавлена возможность расчета НДФЛ для доходов с признаком «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода». При выборе вида операции «Межрасчетная выплата» в режимах работы «выплатить сумму документа» или «выплатить сумму начисления» для таких доходов в документе будет рассчитан НДФЛ нарастающим итогом с начала года в разрезе видов дохода. При установленном флажке «не предоставлять стандартные вычеты» расчет НДФЛ будет произведен без учета стандартных вычетов сотрудника, в этом случае стандартные вычеты будут предоставлены при расчете документа «НДФЛ». Если флажок снят – с учетом стандартных вычетов. Для остальных видов дохода НДФЛ будет рассчитан в документе «НДФЛ».

ВАЖНО! Для доходов, у которых в справочнике «Виды доходов» установлен флажок «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» (не зарплата), НДФЛ рассчитывается только в документе «Выплата». После выплаты таких доходов расчет НДФЛ не требуется. В документе НДФЛ рассчитывается налог только с доходов, у которых снят флажок «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» (зарплата). Рекомендуется рассчитывать документ НДФЛ один раз в месяц после начисления зарплаты.

При выборе вида операции «Выплата зарплаты» при установленной константе «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» будет рассчитан НДФЛ для доходов с установленным признаком «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» (с которых НДФЛ не был рассчитан ранее), а также зафиксирован удержанный НДФЛ.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/333

Для плательщиков страховых взносов по дополнительным тарифам, которые провели специальную оценку условий труда, по ее результатам вместо прежних применяются новые тарифы, зависящие от установленного класса условий труда.
Класс условий труда устанавливается для должностей, начислений или подразделений. При выборе класса условий труда необходимо указать дату, начиная с которой для должности, начисления или подразделения будет использоваться выбранный класс условий труда.
При проведении документов по начислениям класс условий труда определяется следующим образом:

- если класс условий труда заполнен для подразделения, то из подразделения.
- если класс условий труда для подразделения не заполнен, то из должности.

Если для учета времени, отработанного на вредных и тяжелых условиях, используется документ "Время работы на вредных и тяжелых условиях труда", и вести расчет необходимо в зависимости от классов условий труда, то в документе в соответствующей строке необходимо выбрать класс условий труда. Расчет взносов по дополнительным тарифам в зависимости от классов условий труда производится в документе "Конец месяца".

Обратите внимание! В программе нельзя изменить процент дополнительного тарифа для отчисления, этот процент является предопределенным.

1) Дополнительный тариф1 (вредные условия) = 9%

2) Дополнительный тариф 2 (тяжелые условия) = 6%

Если у Вас для начисления, подразделения или должности к дополнительному тарифу задан класс условий труда, то в документе «Конец месяца» расчет дополнительных тарифов будет производиться в соответствии с установленным классом условий труда.

В документе «Конец месяца» в строке с отчислением всегда будет отражаться максимальное значение для дополнительного тарифа, но взносы будут рассчитаны в проценте, установленном для соответствующих классов условий труда.

Проверить правильность расчетов можно в отчете «Свод отчислений и налогов» с группировкой по сотрудникам и классам условий труда.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/310

В соответствии с Федеральным законом от 3 декабря 2012 года № 243-ФЗ в программе реализован расчет страховых взносов по дополнительным тарифам страховых взносов для отдельных категорий страхователей за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 1 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Для возможности расчетов взносов по дополнительным тарифам в программе необходимо в настройках учета на закладке «Страховые взносы» установить флажок «рассчитываются дополнительные тарифы страховых взносов». В справочнике «Отчисления» станут доступны отчисления, на которые будут относиться взносы по дополнительным тарифам: "дополнительный тариф1 (вредные условия)" и "дополнительный тариф 2 (тяжелые условия)". Для таких отчислений должны быть установлены флажки "рассчитывать по базе страховых взносов" и "производить расчет базы нарастающим итогом с начала года".

Дополнительный тариф в программе можно установить:

Для должности. В данном случае обложение взносами по дополнительному тарифу будет зависеть от выбранной должности, для которой указаны условия труда с дополнительным тарифом. Для этого в справочнике «Должности» на закладке "Условия труда" в поле "Взносы в ПФ по дополнительному тарифу" необходимо выбрать вид дополнительного тарифа: "Дополнительный тариф 1 (вредные условия)" или "Дополнительный тариф 2 (тяжелые условия)".

Для начисления. В данном случае все суммы по данному начислению будут облагаться взносами по дополнительному тарифу. Как правило, этот вид настройки дополнительного тарифа используют для отдельных видов работ, выполняемых по договорам подряда.

Для подразделения. В этом случае, для всех сотрудников, работающих в этом подразделении, взносы будут облагаться по дополнительному тарифу.

Расчет взносов по дополнительным тарифам производится в документе «Конец месяца».

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/815

Ссылка на видео: https://youtu.be/1Xq7wsMJHsg

Пониженные тарифы плательщики могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года.

Тарифы взносов составляют (п. 2 ст. 9. ст. 4 Закона № 102-ФЗ):

    на пенсионное страхование – 10 % (с выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам) и 10 % (с выплат свыше предельного размера базы по взносам);

    на медицинское страхование – 5 %;

    на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на случай ВНиМ) – 0 %.

На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам, а именно (ст. 425 НК РФ):

    на пенсионное страхование – 22 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);

    на медицинское страхование – 5,1 %;

    на социальное страхование на случай ВНиМ – 2,9 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) или 1,8 % (на выплаты отдельным категориям физлиц, например, временно пребывающим иностранцам).

Для расчета страховых взносов по льготной ставке в конфигурацию добавлен новый вид тарифа для расчета страховых взносов «Субъекты малого и среднего предпринимательства» в справочнике «Виды тарифов страховых взносов» раздела «Налоги».

Для расчета страховых взносов по льготному тарифу нужно в документе «Конец месяца» за апрель 2020 г. выбрать вид тарифа «Субъекты малого и среднего предпринимательства» в поле «Вид тарифа». В следующих документах «Конец месяца» настройка будет восстановлена автоматически.

Расчет по льготному тарифу выполняется следующим образом: с части базовой суммы, не превышающей  за месяц размер МРОТ на начало года (12130 руб.), налог рассчитывается по общему тарифу страховых взносов, с части базовой суммы, превышающей за месяц размер МРОТ, налог рассчитывается по новому тарифу.

Подробный расчет можно увидеть в печатной форме документа «Конец месяца». По сотрудникам облагаемая сумма будет разделена на 2 части, МРОТ 12130 и оставшаяся часть, с каждой суммы будет рассчитан налог по соответствующей тарифу.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/922

Видео по ссылке: https://youtu.be/sQr2sPk20yw

Как отметил Минфин России в п. 7 письма от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148, в случае совмещения УСН и ПСН предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Это касается и расходов в виде уплаченных страховых взносов. Если разделить расходы невозможно (к примеру, сотрудники заняты в обоих видах деятельности), то они распределяются пропорционально долям доходов, полученных в рамках каждого спецрежима, в общем объеме дохода.

В программе в документе "Конец месяца" есть возможность указать распределения по статьям затрат для режима "УСН+Патент".

Для этого в документе «Конец месяца» указываем «Налоговый режим» - «УСН+Патент», в поле «Вид тарифа» выбираем «Субъекты малого и среднего предпринимательства» или «Общий тариф страховых взносов».

На закладке «Настройка тарифов» - настраиваем режимы «УСН», «Патент» по конкретным статьям затрат, если отчисления работников можно распределить в зависимости от вида деятельности, в котором они заняты. Например, статье затрат «Торговля ПСН» будет соответствовать налоговый режим «Патент», статье затрат «Торговля УСН» - налоговый режим «УСН».

Если сотрудники задействованы сразу в обоих видах деятельности, то, используя настройку по статьям затрат, настраиваем «Процент УСН» (от 0 до 100), для распределения сумм между режимами.

После заполнения, нажимаем кнопку «Рассчитать документ» на закладке «Расчет» и далее «Провести».

Результаты расчета страховых взносов можно увидеть с помощью отчета «Свод отчислений по налогам и сборам» на закладке «Расчет» с настройками группировок– «Отчисление», «Статья затрат», «Вид тарифа», «Налоговый режим», «Сотрудник» (выбрать, установив флажок)