https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/1073

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 259-ФЗ от 08.08.2024, для расчета материальной выгоды следует использовать минимальное значение из двух ключевых ставок, действующих на дату заключения (или изменения) договора займа и на дату получения дохода, которая является последним днём месяца, за который производится расчет (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Новый порядок расчета материальной выгоды вступает в силу с 1 января 2024 года. В связи с этим в некоторых случаях может возникнуть необходимость перерасчета материальной выгоды и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с нее за период начиная с января 2024 года.

Для проведения перерасчета материальной выгоды необходимо создать новый документ «Расчеты по ссудам» с установленным флажком «перерасчет». В данном документе будут отражены суммы материальной выгоды, рассчитанные ранее в документе «Расчеты по ссудам» и новые суммы, рассчитанные с учетом изменений, внесенных 259-ФЗ, а также разница между этими значениями. Дополнительно будет рассчитан НДФЛ с этой разницы, подлежащий возврату.

Возврат излишне удержанного НДФЛ с материальной выгоды может быть осуществлён в ближайшей выплате заработной платы. Для этого в настройках документа «Выплата заработной платы» необходимо установить флажок «Учитывать задолженность», указать дату «с 1 января 2024 года», на вкладке «Настройка НДФЛ» - флажок «Возвращать излишне удержанный налог». На вкладке «Удержанный НДФЛ» следует установить признак «возврат» для сумм НДФЛ, подлежащих возврату.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/1040

При расчете документа "Конец месяца" по отчислению "Соцстрах по несчастным случаям" из-за округления могут возникать суммовые разницы, которые по умолчанию будут добавлены в итоговый расчет.

Данная суммовая разница возникает при сравнении расчета   путем суммирования взносов по сотрудникам и умножением общей базы на тариф.

При проверке отчетности СФР, расчет взносов ФСС НС и ПЗ считается именно умножением общей базы на тариф страховых взносов.

В форме настроек учета, на закладке "Страховые взносы" - добавлена возможность указать, на какую аналитику будут записаны суммовые разницы (Статья затрат, источник доходов, подразделение).

В том случае, если суммовые разницы не требуется отражать в учете, а необходимо оставить персонифицированный расчет взносов, нужно установить флажок "не рассчитывать суммовую разницу ФСС НС".

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/1032

     С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

     Отсюда следует и то, что заработная плата признается доходом того месяца, в котором она фактически выплачена. Например, зарплата за вторую половину января, выданная в феврале, будет признаваться доходом февраля.

     При этом стандартный вычет по-прежнему предоставляется за каждый календарный месяц налогового периода до достижения совокупного дохода 350 000 рублей.

     Из-за новых правил возник вопрос о том, как правильно предоставлять сотрудникам вычеты в 2023 году. 

     По умолчанию вычеты предоставляется в первую выплату, произведенную в текущем месяце. Например, если первая выплата в январе была «Выплата зарплаты за первую половину месяца», то в ней будет предоставлен вычет января. Далее, в «Выплате зарплаты» за вторую половину января, выплаченной в феврале будет предоставлен вычет февраля, несмотря на то, что зарплата начислена за январь.

     Следует иметь в виду, в «Настройке» документа «Выплата», на закладке «Настройка НДФЛ», можно регулировать условия применения вычетов. По умолчанию флажок не установлен и вычет будет применяться к первой выплате за месяц.

     Подобный пример приведен ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

     ВАЖНО! Документ НДФЛ с 2023 года не обязателен и его нужно вводить в случае, если есть сотрудники, у которых не было доходов (выплат) за месяц, но им необходимо предоставить стандартные вычеты для расчета НДФЛ в следующих месяцах. Например, сотрудник принят в середине месяца или находится в отпуске по уходу за ребенком.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/1021

Видео по ссылке:  https://youtu.be/yz_J2_sGUS4

Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в 2022 году, то расчет НДФЛ будет производиться по старым правилам, а именно дата получения дохода будет последний день месяца, следовательно, расчет НДФЛ нужно будет провести в документе НДФЛ за декабрь 2022 года.

Если заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то расчет НДФЛ будет происходить уже по правилам 2023 года. Датой получения дохода будет являться дата выплаты, следовательно, доход и НДФЛ будут отнесены к 2023 году.

Существует два подхода для отражения заработной платы декабря. Отнести ее полностью в январь 2023 года либо разделить.

Если необходимо весь доход и налог с заработной платы за декабрь отразить в январе, то в табеле за декабрь установить флаг «рассчитывать НДФЛ при выплате зарплаты». В выплате заработной платы в январе рассчитается и удержится НДФЛ.

При втором способе рекомендуем расчет табеля за декабрь произвести двумя документами.

Создать табель за первую половину месяца с 01.12 по 15.12. без флажка «рассчитывать НДФЛ на дату выплаты». НДФЛ с заработной платы за 1 половину месяца будет рассчитан в конце месяца в одноименном документе, а также применятся вычеты.

Далее создать табель за вторую половину месяца с 16.12 по 31.12. В документе под табличной частью установить флаг «рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты». НДФЛ при этой настройке будет рассчитываться при выплате уже в январе 2023 года.

     Обращаем внимание, что при таких настройках в документе Выплата зарплаты в январе за декабрь на вкладке «Удержанный НДФЛ» по сотруднику будет две строки с удержанным налогом, первая строка с доходом и налогом, которые будут отражены по периоду декабрь 2022 года, вторая строка январь 2023 года.

ВАЖНО! Рекомендуем воспользоваться вторым способом расчета табеля за декабрь 2022. Данный вариант приведен в письмах ФНС РФ от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@

https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/13066335/?ysclid=ldk3gdqx65412926685 В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации за декабрь 2022 года

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/988

Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за 2021 - 2022 гг. производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@).

Возврат НДФЛ с материальной выгоды можно выполнить с помощью документа «Корректировка» (Раздел Налоги – Документы – Корректировка). В документе выбрать вид корректировки «Корректировка НДФЛ», режим «корректировать НДФЛ исчисленный». Установить флажок «по виду дохода за период» и указать период для корректировки. При подборе сотрудника, в табличную часть будет автоматически заполнен доход и налог за указанные периоды.

Если в текущем периоде сотрудник обратился с письменным заявлением о возврате НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год и несколько месяцев 2022 года, то вам необходимо зарегистрировать документ "Корректировка». Затем сформировать Выплату с указанием вида выплаты «Выплата зарплаты».

В настройках «Выплаты зарплаты» установить настройку «Учитывать задолженность» и выбрать дату не ранее 01.01.2021. В табличную часть добавить сотрудников, на которых был введен документ «Корректировка». Сумма к выплате должна быть равна сумме корректировки. На закладке «Удержанный НДФЛ» установить период, указанный в «Корректировке» и настройках «Выплаты зарплаты» (не ранее 01.01.2021 г.). Установить флаг «Выплачено». На закладке «Удержанный НДФЛ» сумма дохода и налога должна быть равна сумме из документа «Корректировка». Для корректного отражения сумм возврата в отчете 6-НДФЛ (раздел 1 строки 030-032) установить флаги «Возврат». При необходимости сформировать документ «Перечисление НДФЛ» (Налоги – Перечисление НДФЛ).

Далее необходимо в ФНС представить уточненный расчет по форме «6-НДФЛ».

Для этого формируем корректирующие расчеты за нужные периоды с указанием номера корректировки на титульном листе (раздел Отчетность - форма 6-НДФЛ)

Ранее, при предоставлении первичных отчетов по форме «6-НДФЛ» за 2021 год, в разделе 2 была заполнена строка с КБК по ставке налога 35 %, указана сумма дохода в виде материальной выгоды, исчисленного и удержанного НДФЛ. В Приложении № 1 к расчету, также были заполнены сведения по ставке 35 %.

Корректировочные отчеты нужно сформировать за периоды, с которого были указаны данные о материальной выгоде, но не ранее 1 квартала 2021 г. Если у вас был зарегистрирован доход по материальной выгоде по сотруднику, например, в январе, то необходимо подавать корректировочные отчеты за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Также за 1 квартал 2022 г, если в квартальном отчете был отражен доход по ставке 35%.

На титульном листе расчета укажите номер корректировки "1". На закладке «Общие», по умолчанию будут установлены даты: «Предоставление отчета» – текущая дата компьютера, «Включать удержания НДФЛ (строка 160)» – последняя дата отчетного месяца (31.03.2021г, 30.06.2021 и т.д.). При нажатии «Рассчитать», будет проведена проверка контрольных соотношений, в которых выйдет сообщение о несовпадении дат.

Корректирующий расчет будет заполнен следующим образом:

В разделе 1 корректировок никаких не производится.

В разделе 2 по ставке 35 % будет заполнена только строка 160 "Сумма налога удержанная" (т. к. налог действительно был удержан в этом отчетном периоде). Строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику только в 2022 году.

В Приложении № 1 к расчету, нужно оставить только тех сотрудников, по которым необходимо предоставить корректирующие сведения. Также в отчете необходимо установить настройку «Заполнять перечисленный налог по удержанному». При этом доход и НДФЛ по ставке 35 % заполнен не будет. Справка заполняется с присвоенным ранее номером в первичном расчете, в поле "Номер корректировки сведений" указывается "1".

Возврат излишне удержанного налога будет отражен в отчетности за тот период, когда его вернули сотруднику. Например, за полугодие 2022 года, при возврате НДФЛ в апреле (документы «Корректировка» и «Выплата зарплаты» созданы в апреле 2022 г).

При создании первичного отчета «6-НДФЛ» за полугодие 2022 года, возврат будет отражен в разделе 1 (строки 030-032) и разделе 2 (строка 190).

В 2022 году в документе «Расчет по ссуде» необходимо снимать флажок «расчет мат.выгоды».

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/975

Для НДФЛ. Необходимо в справочнике «Виды доходов» для вида дохода 2000 установить скидку 620, не заполняя сумму скидки. Далее создать документ «Корректировка» с видом «Скидок». Заполнить вид дохода, вид скидки при этом заполнится автоматически. В строке «Заполнить скидку» выбрать значение «суммой» и задать 12792 рубля. После заполнить табличную часть сотрудниками организации. Скидка будет предоставлена при расчете налога в документе «НДФЛ».

Для страховых взносов. Необходимо создать документ «Корректировка» с видом «Базы для страховых взносов». В строке «Вид дохода для отражения скидки» возможны значения: "Не облагается полностью во все фонды", "Не относится к объекту обложения" и «Не облагается взносами, кроме ФСС НС». В поле «Сумма скидки» по умолчанию заполнится сумма МРОТ на дату документа. В табличной части заполняется информация о базе для страховых взносов по выбранным сотрудникам с видом дохода "Облагается полностью во все фонды" в разрезе аналитики, указанной в таблице. Скидка в табличной части может заполняться вручную или автоматически по кнопке "Заполнить скидку". В автоматическом режиме возможны следующие варианты заполнения скидки: 

• при установленном флаге "распределить скидку по аналитике" сумма скидки, указанная в шапке документа, будет распределена по всем записям по сотруднику пропорционально размеру базы в каждой строк;
• в случае, если флаг "распределить скидку по аналитике" не установлен, сумма скидки будет полностью распределяться по строкам записей по сотруднику от большей суммы к меньшей.

Скидка предоставится при расчете страховых взносов в документе «Конец месяца».

В результате произведенных действий в расчете по форме 6-НДФЛ сумма скидки попадет в строки 110 всего начислено и 130 сумма вычетов. В отчет РСВ попадет в приложении 1 строки 030 и 040.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/749

http://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee.html#p634

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/547

В соответствии с п. 3 ст.224 НК РФ от осуществления трудовой деятельности для иностранных граждан, получивших временное убежище на территории Российской Федерации или лиц без гражданства, признанных беженцами в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", налоговая ставка НДФЛ, начиная с 01 января 2014 года установлена в размере 13 процентов.

В конфигурации необходимо выбрать статус налогоплательщика "Беженец или получивший временное убежище". Статус налогоплательщика устанавливается в форме элемента справочника «Сотрудники», на закладке «Налоги, страхование».

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/617

В справочнике отчисления в разделе «Налоги» необходимо создать новое отчисление, установить флажки «рассчитывать по базе страховых взносов» и "дополнительное отчисление ФСС НС" и ввести процент отчисления. Расчет дополнительных отчислений ФСС НС производится в документе "Конец месяца".

Для основного отчисления ФСС НС (предопределенное значение) и дополнительного отчисления добавлена возможность установки отборов для расчета по выбранным источникам доходов и подразделениям.

Актуально для страхователей, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - принимающая сторона), и уплачивающих страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50/407-nalogi/630

Сначала в разделе «Отчетность» создаем документ «Заявление на перечисление сумм ДСВ», который предназначен для ввода информации о суммах, удерживаемых у сотрудника и перечисляемых работодателем в ПФР. В шапке документа указываем дату и номер приказа. В настройке задаем параметр перечисления, способ расчета и сумму перечисления. В табличную часть добавляем сотрудников, желающих перечислять добровольные взносы на накопительную часть ПФ.

Далее в разделе «Отчетность» создаем документ «Перечисление сумм ДСВ», который предназначен для учета перечисленных сумм добровольных взносов. В шапке документа указываем кем перечисляются суммы ДСВ - работодателем или сотрудником. Если необходимо предоставить сотруднику социальный вычет на сумму перечисленных сотрудником добровольных взносов, то в настройке документа устанавливаем флажок «предоставить вычет на сумму, перечисленную работником и указать код вычета. В документе «НДФЛ» отразится предоставленный вычет на сумму ДСВ. Также в настройке документа указываем удержание, прочий доход, статью затрат и источник доходов. Далее добавляем в табличную часть сотрудников, на которых был создан документ «Заявление на перечисление сумм ДСВ».

Для формирования сведений в ПФР по форме «ДСВ-1,3» предназначен документ «ДСВ-1,3», открыть который можно в разделе «Отчетность». В настройке документа указываем даты поручения, заполнения и исполнения и Территориальный орган ПФР. Далее выбираем форму, по которой необходимо отчитаться в ПФР. При выборе «ДСВ-1» указываем период уплаты, номер пачки и подбираем сотрудников в табличную часть. При выборе «ДСВ-3» указываем также период уплаты, номер пачки и способ учета сумм, а именно: по документу (нужно будет указать документ «Перечисление сумм ДСВ») или за период (нужно задать период). Под табличной частью выбираем каталог для выгрузки файла. По кнопке «Сформировать файл» формируется файл для передачи в ПФР.