Прочее

Каков порядок проведения операций по начислению заработной платы в программе?

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/775

Порядок начисления заработной платы в конфигурациях КАМИН Версий 3.0, 3.5, 4.0 можно представить в виде таблицы:

№	Действие по начислению заработной платы	Порядок выполнения
1	Ввод норм рабочего времени за месяц	Документы — Начало месяца
2	Ввод кадровых изменений за месяц
2.1	Прием сотрудников на работу	Документы — Прием или Совместительство
2.2	Перевод на другую должность, изменение оклада, должности и т.п.	Документы — Изменения
2.3	Изменение ставок	Документы — Изменение ставок
2.4	Увольнение	Документы — Увольнение
3	Ввод отклонений
3.1	Больничный лист	Документы — Начисление по среднему
3.2	Отпуск (обычный, по уходу за ребенком, учебный, административный)
3.3	Прогулы
4	Ввод табеля рабочего времени	Документы — Табель учета рабочего времени
5	Ввод данных об отработанном времени за месяц и для начисления заработной платы по окладу и по тарифу за это время	Документы — Табель
6	Начисления за сдельные работы	Документы — Начисление сложное
7	Ввод дополнительных разовых начислений, не входящих в кадровые приказы	Документы — Начисление простое
7.1	Премия разовая
7.2	Материальная помощь
7.3	Квартальная премия и т.п.
7.4	Ввод начислений по договорам подряда	Документы — Договор подряда
8	Ввод сведений о прочих доходах	Документы — Прочий доход
9	Расчет и начислений НДФЛ	Документы — НДФЛ
10	Ввод удержаний
10.1	Исполнительные листы	Документы — Расчет по исполнительным листам
10.2	Профсоюзные взносы	Документы — Удержание
10.3	Погашение ссуды, займа, кредита	Документы — Прочие расчеты
11	Начисление налогов и страховых взносов с ФОТ	Документы — Конец месяца
12	Выплата заработной платы	Документы — Выплата

Расчет исполнительного листа. Отражения суммы НДФЛ при наличии стандартных вычетов.

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/1072

В конфигурациях Камин изменился порядок расчета НДФЛ для исполнительных листов. Теперь налог рассчитывается от общей базы за месяц независимо от других выплат. Это вызывает вопросы отражения налога при применении стандартных вычетов. Чтобы разобраться в настройках расчета ИЛ, рассмотрим примеры.

Пример 1

Условие:

- выплата зарплаты за первую половину месяца и выплата окончательного расчета по сроку производится в месяце, за который она начислена;

- стандартный вычет применен в одном из документов выплата;

- расчет ИЛ осуществляется один раз по итогу месяца.

Настройка в расчете исполнительно листа:

Установить в поле «выплата зарплаты производится»: «в текущем месяце».

Пример 2

Условие:

- выплата зарплаты за первую половину месяца производится в текущем месяце, окончательный расчет по сроку - в следующем;

- стандартный вычет применен в обоих выплатах и относится к разным месяцам;

- расчет ИЛ осуществляется один раз по итогу месяца.

Настройка в расчете исполнительно листа:

Установить в поле «выплата зарплаты производится»: «в следующем месяце».

Рекомендуем установить единый подход к выплате заработной платы, применению стандартных вычетов и расчету исполнительных листов на ежемесячной основе. Если порядок нарушается, то в дальнейшем необходимо регулировать расчет НДФЛ (с учетом вычетов) при расчете исполнительных листов с помощью настройки поля «выплата зарплаты производится».

Важно! Стандартный вычет при расчете исполнительного листа должен быть применен один раз без «задвоения»!

С начала года сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. В сентябре она вышла на работу. С какого месяца и в каком размере необходимо сотруднице предоставлять стандартный налоговый вычет на ребенка при условии, что сотрудница является одиноким родителем единственного ребенка? Какова предельная величина базы для предоставления стандартного вычета?

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/736

Согласно п.4 ст.218 НК РФ налоговый вычет на первого ребенка равен 1400. Данный вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, соответственно сотруднице вычет положен в размере 2800.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, право на вычет появляется после рождения ребенка. В Налоговом кодексе четко сказано: вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода. Поэтому, даже если в отдельные месяцы не было дохода, вычеты полагаются и за эти «бездоходные» месяцы.

Что подтверждается позицией Президиума Высшего арбитражного суда РФ в постановлении от 14 июля 2009 г. № 4431/09. Данная позиция также отражена в Письме Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118

Таким образом, стандартный вычет на ребенка предоставляется сотруднице с начала года в полном объеме в месяце получения первого дохода (в примере сентябрь). В программах КАМИН, для того чтобы вычет накапливался необходимо сотрудницу добавлять в ежемесячные документы НДФЛ. Общий вычет за год составит 2800 х 12 = 33600

Однако, есть и другая позиция, которая противоречит НК РФ. Данная позиция изложена в письме Минфина от 11.06.14 № 03-04-05/28141.

В комментируемом письме рассмотрена следующая ситуация. Работница с января по июль находилась в отпуске по уходу за ребенком и зарплату не получала. В августе женщина вышла на работу и написала заявление на вычет. Нужно ли суммировать вычет и предоставлять его за «бездоходные» месяцы, или вычет положен только за те месяцы, когда есть реальный доход? По мнению авторов письма, вычет за январь-июль не положен, «так как налоговая база после прекращения выплат не определяется». Если придерживаться данной позиции, то для правильного предоставления стандартных вычетов в программах КАМИН, сотрудников, находящихся в отпуске по уходу за ребенком необходимо исключать из документов НДФЛ в «бездоходные» месяцы.

НО, следует учитывать, что письма Минфина, Минтруда носят рекомендательный характер и прежде всего при расчете НДФЛ и предоставлении стандартных налоговых вычетов руководствоваться необходимо Налоговым кодексом РФ

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Материалы:

Письмо Минфина от 06.05.2013 N 03-04-06/15669

Письмо ФНС от 06.08.2009 N 3-5-03/1193@

Письмо Минфина от 06.02.2013 N 03-04-06/8-36

подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

ст. 216 НК РФ

Постановление Президиума ВАС от 14.07.2009 N 4431/09

п. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57; статьи 75, 123 НК РФ

п. 1 Приказа ФНС от 09.02.2011 N ММВ-7-7/147@

п. 4 ст. 218 НК РФ

Одной из самых распространенных форм поощрения сотрудников организаций является единовременная доплата к отпуску. Каким образом отразить ее в расчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ?

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/733

В своем письме от 16.08.2017 N ЗН-4-11/16202@ ФНС РФ сообщила, как заполняется форма 6-НДФЛ, если работнику вместе с отпускными выплачена единовременная доплата к ежегодному отпуску.

Ведомство отмечает, что по нормам статьи 223 НК РФ дата получения единовременной доплаты к ежегодному отпуску определяется как день фактической ее выплаты, в том числе перечисления на счет налогоплательщика.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом уплата НДФЛ в бюджет осуществляется не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в данном случае указываются:

по строке 100: дата получения дохода – дата выплаты дохода
по строке 110: дата удержания налога –дата выплаты дохода
по строке 120: дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога, день следующий после выплаты.

В справке 2-НДФЛ сумма единовременной доплаты к ежегодному отпуску, которая выплачивается вместе с отпускными, отражается по коду дохода 4800 «Иные доходы».

В зарплатных решениях «КАМИН» указанная отчетность заполняется в соответствии с приведенными разъяснениями ФНС РФ.В настройке начисления «Единовременная доплата к отпуску» должен быть указан код 4800 с признаком «НДФЛ на дату выплаты». Налог с данного начисления будет исчислен и удержан при фактической выплате дохода.

Какие дополнительные документы с 2017 года необходимо предоставить сотруднику при увольнении?

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/709

При увольнении работнику должны быть предоставлены персонифицированные сведения, касающиеся взносов, начисленных с его заработной платы и иных вознаграждений, а также сведения о стаже. В связи с этим работнику выдается:

раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@) с индивидуальными сведениями работника за период с начала года по дату его увольнения;
форма СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) за текущий год до месяца увольнения работника, содержащую сведения только о нем;
форма СЗВ-СТАЖ.

Раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" можно получить, распечатав данные одного сотрудника в Расчете по страховым взносам за отчетные периоды текущего года. Форму СЗВ-М можно распечатать из документа «Увольнение» по кнопке «Печать» «СЗВ-М с начала года». Отчет «СЗВ-СТАЖ» формируется в разделе «Отчетность» группа «Пенсионный фонд». В табличную часть необходимо добавить увольняемого сотрудника, или распечатать его из ранее сданного отчета за период, в котором сотрудник уволился.

Порядок учета премий при расчете среднего заработка

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/692

В своей работе с расчетом среднего заработка сталкивается практически каждый бухгалтер и немалое количество вопросов возникает в связи с этим. Так, например, как должны входить в расчет среднего заработка премии за месяц, квартал или годовые премии? Каким должен быть расчетный период для расчета среднего заработка?

Расчетный период для расчета среднего заработка в соответствии с Постановлением 922 независимо от режима работы сотрудника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале - по 28-е (29-е) число включительно).

Рассмотрим порядок включения премий в средний заработок

Порядок включения премий в средний заработок регламентируется пунктом 15 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922

Ежемесячные премии и вознаграждения

При определении суммы заработка за расчетный период включаются все фактически начисленные в расчетном периоде ежемесячные премии и вознаграждения. В настройке «База» начисления «Отпуск очередной» для ежемесячной премии должен быть установлен способ вхождения «Входит полностью», флажок «пропорционально отработанному времени» устанавливать не нужно. В данном случае премии будут отражены на закладке «База» расчета по среднему и будут входить в заработок того месяца, в котором начислены. Если, Вы все же хотите видеть ежемесячные премии отдельно, на закладке Премии, то способ вхождения нужно указать «Премия» и установить флажок «пропорционально отработанному времени». Имейте в вид, данная настройка подходит только для премий за фактически отработанное время.

Премии и вознаграждения за период, превышающий месяц

В соответствии с абзацем 5 пункта 15 Положения премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, учитываются следующим образом:

• за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода;

• в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода.

В настройке «База» начисления «Отпуск очередной» для «Премии за квартал» должен быть установлен способ вхождения «Премия», для «Премии за год» «Двенадцатая часть» и установлен флажок «пропорционально отработанному времени». В данном случае премии будут отражены отдельно на закладке «Премии» расчета по среднему.

Порядок пересчета премий для включения в средний заработок разъяснен письмом Минздравсоцразвития России от 26.06.2008 № 2337-17. Только те премии и вознаграждения, которые начислены за фактически отработанное время за месяцы расчетного периода, не подлежат дополнительному пересчету пропорционально отработанному времени в расчетном периоде. Иные премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, путем деления фактически начисленной суммы премиальных выплат, подлежащих пересчету, на количество рабочих дней по календарю пятидневной (шестидневной) рабочей недели в расчетном периоде по норме и умножения на количество рабочих дней по календарю пятидневной (шестидневной) рабочей недели, приходящихся на отработанное время.

Таким образом, следуя позиции специалистов Минздравсоцразвития России, в отдельных случаях придется пересчитать и те премии, которые выплачены уже с учетом фактически отработанного времени. Сделать это, по мнению чиновников, необходимо в ситуации, когда расчетный и премиальный периоды не совпадают. Представители ведомства напомнили, что при пересчете учитывается время, фактически отработанное непосредственно в расчетном периоде, а не в том, за который начислена премия. Поэтому в полном объеме вознаграждение может быть включено в расчет среднего заработка только в том случае, если оно начислено за фактически отработанное время именно в месяцах расчетного периода. Иными словами, премиальный период должен полностью войти в расчетный. В противном случае сумма премии, учитываемая в среднем заработке, рассчитывается пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. При этом пересчитывать надо всю сумму премии, а не только ту ее часть, которая начислена за время, не вошедшее в расчетный период.

Обратите внимание, что для премий, начисленных за период больше одного месяца, имеет значение не только дата фактического начисления, но также и то, за какие месяцы работы было произведено вознаграждение. Если какая-то часть этих месяцев выходит за рамки расчетного периода, то при расчете среднего заработка такая премия учитывается в размере, пропорциональном времени, отработанному в расчетном периоде. Возможность выбора способа включения премий определяется настройкой Начисления по среднему, в подгруппе «Учет премий».

Каким образом начислять страховые взносы с суточных сверх норм?

https://www.kaminsoft.ru/consultations/325-prochee/634

С 01.01.2017 Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009, регулирующий порядок исчисления и уплаты страховых взносов, прекратил свое действие.

Новый порядок установлен в дополнительной главе 34 «Страховые взносы» НК РФ, которая добавлена в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ.

Например, с части суточных, выплачиваемых во время командировок, компаниям придется уплачивать страховые взносы. Если ранее эти выплаты не облагались взносами в полном объеме (или в размере, указанном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте), то с 2017 года действует лимит: 700 руб. для поездок по России и 2 500 руб. — за границу. Сумма свыше данного лимита, будет облагаться взносами (п. 15 ст. 422 НК РФ).

Таким образом, с 1 января 2017 порядок расчета налоговой базы по НДФЛ и базы по взносам с выплаченных суточных одинаковый.

Обратите внимание: правила о страховых взносах на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний не меняли. И если в Федеральном законе от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ все останется, как сейчас, дополнительные взносы «на травматизм» в 2017 году с суточных сверх норм не добавятся.

Во все программы КАМИН добавлен вид дохода для страховых взносов "Облагается во все фонды, кроме ФСС НС», при выборе которого будут начислены страховые взносы, кроме взносов «на травматизм».

Почта изменила свои тарифы с 13 апреля 2013г. Подскажите: как написать формулу почтового сбора?