Налоги

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/1036

С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

     Отсюда следует и то, что заработная плата признается доходом того месяца, в котором она фактически выплачена. Например, зарплата за вторую половину января, выданная в феврале, будет признаваться доходом февраля.

     При этом стандартный вычет по-прежнему предоставляется за каждый календарный месяц налогового периода до достижения совокупного дохода 350 000 рублей.

     Из-за новых правил возник вопрос о том, как правильно предоставлять сотрудникам вычеты в 2023 году. 

     По умолчанию вычеты предоставляется в первую выплату, произведенную в текущем месяце. Например, если первая выплата в январе была «Выплата зарплаты за первую половину месяца», то в ней будет предоставлен вычет января. Далее, в «Выплате зарплаты» за вторую половину января, выплаченной в феврале будет предоставлен вычет февраля, несмотря на то, что зарплата начислена за январь.

     Следует иметь в виду, в «Настройке» документа «Выплата», на закладке «Настройка НДФЛ», можно регулировать условия применения вычетов. По умолчанию флажок не установлен и вычет будет применяться к первой выплате за месяц.

     Подобный пример приведен ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

     ВАЖНО! Документ НДФЛ с 2023 года не обязателен и его нужно вводить в случае, если есть сотрудники, у которых не было доходов (выплат) за месяц, но им необходимо предоставить стандартные вычеты для расчета НДФЛ в следующих месяцах. Например, сотрудник принят в середине месяца или находится в отпуске по уходу за ребенком.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/1026

Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в 2022 году, то расчет НДФЛ будет производиться по старым правилам, а именно дата получения дохода будет последний день месяца, следовательно, расчет НДФЛ нужно будет провести в документе НДФЛ за декабрь 2022 года.

Если заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то расчет НДФЛ будет происходить уже по правилам 2023 года. Датой получения дохода будет являться дата выплаты, следовательно, доход и НДФЛ будут отнесены к 2023 году.

Существует два подхода для отражения заработной платы декабря. Отнести ее полностью в январь 2023 года либо разделить.

Если необходимо весь доход и налог с заработной платы за декабрь отразить в январе, то в табеле за декабрь установить флаг «рассчитывать НДФЛ при выплате зарплаты». В выплате заработной платы в январе рассчитается и удержится НДФЛ.

При втором способе рекомендуем расчет табеля за декабрь произвести двумя документами.

Создать табель за первую половину месяца с 01.12 по 15.12. без флажка «рассчитывать НДФЛ на дату выплаты». НДФЛ с заработной платы за 1 половину месяца будет рассчитан в конце месяца в одноименном документе, а также применятся вычеты.

Далее создать табель за вторую половину месяца с 16.12 по 31.12. В документе под табличной частью установить флаг «рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты». НДФЛ при этой настройке будет рассчитываться при выплате уже в январе 2023 года.

     Обращаем внимание, что при таких настройках в документе Выплата зарплаты в январе за декабрь на вкладке «Удержанный НДФЛ» по сотруднику будет две строки с удержанным налогом, первая строка с доходом и налогом, которые будут отражены по периоду декабрь 2022 года, вторая строка январь 2023 года.

ВАЖНО! Рекомендуем воспользоваться вторым способом расчета табеля за декабрь 2022. Данный вариант приведен в письмах ФНС РФ от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@

В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации за декабрь 2022 года

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/989

Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за 2021 - 2022 гг. производится налоговым агентом в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@).

Возврат НДФЛ с материальной выгоды можно выполнить с помощью документа «Корректировка» с помощником «Корректировка НДФЛ» (Документы - Корректировка). В документе выбрать режим «корректировать НДФЛ исчисленный», установить флажок «по виду дохода за период», выбрать вид дохода и указать период для корректировки. При подборе сотрудника, в табличную часть будет автоматически заполнен доход и налог за указанные периоды.

Если в текущем периоде сотрудник обратился с письменным заявлением о возврате НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год и несколько месяцев 2022 года, то вам необходимо зарегистрировать документ «Корректировка». Затем сформировать «Выплату» с помощником «Выплата зарплаты».

В документе «Выплата зарплаты» установить настройку «Учитывать задолженность» и выбрать дату не ранее 01.01.2021. В табличную часть добавить сотрудников, на которых был введен документ «Корректировка». Сумма к выплате должна быть равна сумме корректировки. На закладке «Удержанный НДФЛ» установить период, указанный в «Корректировке» и «Выплате зарплаты» (не ранее 01.01.2021 г.). Установить флаг «Выплачено». На закладке «Удержанный НДФЛ» сумма дохода и налога должна быть равна сумме из документа «Корректировка». Для корректного отражения сумм возврата в отчете 6-НДФЛ (раздел 1 строки 030-032) установить флаги «Возврат». При необходимости сформировать документ «Перечисление НДФЛ» (Документы – Перечисление НДФЛ).

Далее необходимо в ФНС представить уточненный расчет по форме «6-НДФЛ».

Для этого формируем корректирующие расчеты за нужные периоды с указанием номера корректировки на титульном листе (Документы – Отчетность - форма 6-НДФЛ).

Ранее, при предоставлении первичных отчетов по форме «6-НДФЛ» за 2021 год, в разделе 2 была заполнена строка с КБК по ставке налога 35 %, указана сумма дохода в виде материальной выгоды, исчисленного и удержанного НДФЛ. В Приложении № 1 к расчету, также были заполнены сведения по ставке 35 %.

Корректировочные отчеты нужно сформировать за периоды, с которого были указаны данные о материальной выгоде, но не ранее 1 квартала 2021 г. Если у вас был зарегистрирован доход по материальной выгоде по сотруднику, например, в январе, то необходимо подавать корректировочные отчеты за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Также за 1 квартал 2022 г, если в квартальном отчете был отражен доход по ставке 35%.

На титульном листе расчета укажите номер корректировки "1". На закладке «Общие», по умолчанию будут установлены даты: «Предоставление отчета» – текущая дата компьютера, «Включать удержания НДФЛ (строка 160)» – последняя дата отчетного месяца (31.03.2021г, 30.06.2021 и т.д.).

Корректирующий расчет будет заполнен следующим образом:

В разделе 1 корректировок никаких не производится.

В разделе 2 по ставке 35 % будет заполнена только строка 160 "Сумма налога удержанная" (т. к. налог действительно был удержан в этом отчетном периоде). Строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику только в 2022 году.

В Приложении № 1 к расчету, нужно оставить только тех сотрудников, по которым необходимо предоставить корректирующие сведения. Также в отчете необходимо установить настройку «Заполнять перечисленный налог по удержанному». При этом доход и НДФЛ по ставке 35 % заполнен не будет. Справка заполняется с присвоенным ранее номером в первичном расчете, в поле "Номер корректировки сведений" указывается "1".

Возврат излишне удержанного налога будет отражен в отчетности за тот период, когда его вернули сотруднику. Например, за полугодие 2022 года, при возврате НДФЛ в апреле (документы «Корректировка» и «Выплата зарплаты» созданы в апреле 2022 г).

При создании первичного отчета «6-НДФЛ» за полугодие 2022 года, возврат будет отражен в разделе 1 (строки 030-032) и разделе 2 (строка 190).

В 2022 году не нужно создавать документ «Прочий доход» с помощником «Материальная выгода».

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/74

Документ НДФЛ рассчитывает налоги только по ставке 13%!!! Налоги по другим ставкам должны рассчитываться в момент получения дохода, а не в конце месяца. По материальной выгоде расчет НДФЛ производится непосредственно в документе "Прочий доход".

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/77

Настройка осуществляется в справочнике "Начисления". В поле "Вид дохода" нужно выбрать тот вид дохода, к которому в соответствии с налоговым законодательством относится данное начисление при налогообложении НДФЛ.

Если начисление не облагается НДФЛ, необходимо выбрать вид дохода - #В валовый доход не включать.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/81

База для расчета страховых взносов определяется в соответствии с федеральным законом N 212-ФЗ О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ

В справочнике «Начисления» в поле «Вид дохода для страховых взносов (с 2010 г.)» определяется отношение начисления к страховым взносам.

В соответствии с выбранным значением начисление войдет в базу взносов или не войдет.

После расчета налогов документом «Конец месяца» можно сформировать отчет «Свод отчислений и налогов» со способом «расчет» и с детализацией по начислениям.

В результате Вы увидите, что составило базу отчислений в конкретном месяце.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/82

В шапке документа «Расчет НДФЛ» выберите распределение НДФЛ по подразделениям, затем заполните табличную часть (или обновите ее).

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/288

В письме от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. С доходов иностранного гражданина организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. В течение налогового периода этот работник приобрел статус налогового резидента РФ. До конца года статус не меняется, поэтому все доходы, выплаченные работнику с начала года, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.

Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае суммы налога, удержанные с работника по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы по НДФЛ в указанном налоговом периоде. Основание - п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которому НДФЛ рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, начисленным работнику за этот период с зачетом налога, удержанного в предыдущие месяцы. При этом, если в названном налоговом периоде суммы НДФЛ будут зачтены работодателем не полностью и после проведения зачета останется НДФЛ, подлежащий возврату, то он возвращается работнику по окончании года налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) этого сотрудника.

В Справке о доходах 2-НДФЛ и в «Налоговом регистре по НДФЛ» будет формироваться доход облагаемый по процентной ставке, действующий на конец налогового периода данного работника.

Следуя выше сказанному:

В программе до даты изменения статуса у сотрудника удерживался НДФЛ по ставке 30%.

С месяца (в нашем случае это апрель) приобретения сотрудником статуса «Резидент», в справочнике "Сотрудники" необходимо установить статус "Резидент", открыть историю "Гражданство сотрудников" и добавить запись на дату приобретения статуса. При расчете документа «НДФЛ» (за апрель месяц), НДФЛ сотрудника, удержанный по ставке 30% за месяцы до приобретения статуса резидента, пересчитается по ставке 13% с начала налогового периода. Возвращать излишне удержанный НДФЛ в связи с пересчетом нельзя.

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/561

Согласно п. 3 ст.224 НК РФ доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности для иностранных граждан, получивших временное убежище на территории Российской Федерации или лиц без гражданства, признанных беженцами в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", начиная с 01 января 2014 года, облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов.

В конфигурации должен быть установлен статус налогоплательщика "Беженец или получивший временное убежище". Статус налогоплательщика устанавливается в форме элемента справочника «Сотрудники», на закладке «Анкета».,

https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata30/450-nalogi/614

В справочнике «Отчисления» необходимо создать новое отчисление, установить флажок «рассчитывать по базе страховых взносов». Для данного отчисления ФСС НС добавлена возможность установки отборов для расчета по выбранным источникам доходов и подразделениям.

Расчет производится в документе «Конец месяца».

Актуально для страхователей, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - принимающая сторона), и уплачивающих страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники.