Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался с ситуацией пропуска изменения статуса резидента в середине года?
Работник-иностранец нерезидент устроился работать в январе месяце. В июле статус изменился на резидента. Обнаружили ошибку в декабре месяце. Налог удерживался по ставке 30%. В декабре удержали по 13% и сразу зачли. Что делать с излишне удержанным налогом с июля по ноябрь - пересчитать и вернуть как излишне удержанный по всем правилам (уведомление, заявление, перечисление на карту) или отразить его как излишне удержанный в 2-НДФЛ?. Как правильно сделать все в программе?

Благодарим!

Статья 231 НК РФ. Порядок взыскания и возврата налога
......
1.1. Возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.

Даже если мы удерживали налог с июля по ноябрь не 13% (так как сотрудник приобрел статус резидента ), а не 30%? Ведь это произошло по нашей вине?

Руководствуйтесь Письмом Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061.

Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в Российской Федерации более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.
В таких случаях работодателям - налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 Кодекса, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Таким образом, начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30 процентов.

То есть мы в общем порядке все пересчитываем, что успели - зачитываем, а что осталось - отражаем в справке 2-НДФЛ как излишне удержанную, верно?

315581

То есть мы в общем порядке все пересчитываем, что успели - зачитываем, а что осталось - отражаем в справке 2-НДФЛ как излишне удержанную, верно?

Да, совершенно верно.

Спасибо, большое!

Поставили в статусе НП "Резидент" , заполнив историю ( 20.07.16), программа не показывает пересчет налога. В регистре отражает удержание по 30% и в 2-НДФЛ - тоже.

315581

Поставили в статусе НП "Резидент" , заполнив историю ( 20.07.16), программа не показывает пересчет налога. В регистре отражает удержание по 30% и в 2-НДФЛ - тоже.

В каком документе "программа не показывает пересчет налога"? Если речь о документе НДФЛ, то данные необходимо ОБНОВИТЬ (зеленые круговые стрелочки над табличной частью).

Разобрались в проблеме. В документе НДФЛ необходимо снять галочку "не пересчитывать ранее удержанный НДФЛ при изменении статуса резидента." Всем спасибо.

Здравствуйте!
При выплате зарплаты за январь 2017 программа поставила сумму зачета НДФЛ, которая должна быть возмещена, к выплате. В справке 2-НДФЛ сумма возмещения на 31.12.16 была отражена правильно, в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом".

Подскажите, пожалуйста, как исправить ситуацию?

Наталья

Здравствуйте!
При выплате зарплаты за январь 2017 программа поставила сумму зачета НДФЛ, которая должна быть возмещена, к выплате. В справке 2-НДФЛ сумма возмещения на 31.12.16 была отражена правильно, в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом".

Подскажите, пожалуйста, как исправить ситуацию?

Вы разобрались с ситуацией?
В документе НДФЛ за декабрь, скорее всего, выставлен флажок "возвращать отрицательный налог". Уберите его и пересчитайте НДФЛ за декабрь.

Да, мы ставили эту галочку"возвращать излишне удержанный налог" для того, чтобы программа отразила в стравке2-НДФЛ излишне удержанный налог в нужной графе.