Расчет НДФЛ с 2025 года в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ..
Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ внес изменения в НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2025 года. Согласно новой редакции п.1 ст.224 НК РФ, с 1 января 2025 года вознаграждения сотрудников за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу (вознаграждения по гражданско-правовым договорам) будут облагаться по ставкам:
- 13% – по доходам до 2,4 млн руб. включительно;
- 15% – по доходам от 2,4 до 5 млн руб. включительно;
- 18% – по доходам от 5 до 20 млн руб. включительно;
- 20% – по доходам от 20 до 50 млн руб. включительно;
- 22% – по доходам, превышающим 50 млн руб. за налоговый период.
Данные ставки будут распространяться на основные доходы в виде зарплаты, больничных, отпусков резидентов, а также, например, беженцев или ВКС (подробнее в п. 3 ст. 224 НК РФ).
Согласно новой редакции п. 1.2 ст. 224 НК РФ для районных коэффициентов и «северных» надбавок с 2025 года базовая ставка — 13%, а если годовой доход превысит 5 млн руб. — 15%. Кроме того, такой порядок будет применяться для доходов, связанных с участием в СВО.
В программе все виды доходов (начисления) будут распределены по «типам доходов»:
- Основная база
- Доход РК, СЕВ
- Доход СВО.
Внимание: только для организаций, применяющих в расчетах коэффициенты РК и СЕВ и начисляющих доходы, связанные с участием в СВО.
В «настройки параметров учета» добавлена дата начала учета доходов для расчета НДФЛ согласно налоговой ставке, установленной п. 1.2 ст. 224 НК РФ (по умолчанию она установлена как 01.01.2025).
Необходимо выбрать способ формирования движений: отнесение сумм РК и СЕВ на отдельные начисления или на отдельный вид дохода.
Если декабрьская зарплата в таких организациях будет выплачена в январе, то необходимо изменить дату начала учета доходов. Например, документы начисления зарплаты за декабрь проведены 28.12.2024. Выплата будет произведена 10.01.2025г. В данном случае, дату начала устанавливаем 28.12.2024г. Документы начислений после установки даты необходимо перепровести.
Для учета доходов по отдельному виду «Доход СВО» необходимо установить флажок "производятся выплаты, непосредственно связанные с участием в специальной военной операции".
В документ "2-НДФЛ" добавлена возможность формирования справки "Сведения о доходах физического лица, направляемых в целях назначения социальных выплат (КНД 1175019)".
Для формирования сведений необходимо в документе установить флаг "Сведения о доходах, направляемых в целях назначения социальных выплат", добавить сотрудника в таблицу и рассчитать по нему данные.
Доступно формирование как печатной формы документа, так и файла ответа, для которого необходимо указать идентификатор файла запроса.