Расчет страховых взносов в 2023 году.
Расчет страховых взносов в 2023 году производится в документе «Конец месяца». В табличную часть документа автоматически добавляется отчисление «Единый тариф» и другие отчисления, которые рассчитывались в 2022 году (ФСС НС, взносы по дополнительным тарифам). Взносы по другим фондам не рассчитываются.
В документе необходимо выбрать вид тарифа, в соответствии с которым будет производиться расчет.
В 2023 году применяются следующие виды тарифов:
- Единый тариф страховых взносов для тех, кто не попадает в льготные категории – 30% (в пределах предельной величины базы), 15.1 % (свыше предельной величины базы).
- Пониженные тарифы 7.6 % и 0 % для отдельных категорий плательщиков (ст.427 НК РФ).
- Тариф 15 % с выплат, превышающих МРОТ – для субъектов МСП.
Расчет страховых взносов ФСС НС и ПЗ.
С 2023 года добавлен расчет взносов ФСС НС и ПЗ от общей базы страховых взносов для корректного отражения в отчетности. При расчете взносов в документе «Конец месяца» в случае, если сумма взносов по сотрудникам отличается от суммы взносов, рассчитанных от общей базы, в регистр «Страховые взносы» будет добавлена корректирующая запись, которая будет учитываться при заполнении отчетности и выгрузке данных в программу БП.
Расчет НДФЛ в 2023 году.
С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода (абз.1 п. 3 ст. 226 НК РФ).
С 1 января 2023 года в программе НДФЛ со всех доходов будет рассчитываться при выплате. Необходимо выполнить начисление и затем произвести выплату зарплаты или межрасчетную выплату, в которой будет рассчитан и удержан НДФЛ.
Расчет налога в документе «НДФЛ» с 2023 года будет всегда выполняться на дату выплаты.
Расчет НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года.
Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в 2022 году, то расчет НДФЛ производится по правилам 2022 года. Датой получения дохода является конец месяца и НДФЛ рассчитывается в документе НДФЛ за декабрь 2022 года.
Если выплата заработной платы за декабрь (или за вторую половину декабря) 2022 года будет произведена в январе 2023 года, то НДФЛ с этой части заработной платы следует рассчитывать по правилам 2023 года. Датой получения дохода будет являться дата выплаты и НДФЛ будет отнесён к 2023 году.
Для того, чтобы НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года был рассчитан при выплате в 2023 году, необходимо при начислении заработной платы в документе «Табель» или «Начисление простое» поставить флаг «рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты». Если заработная плата за первую половину декабря выплачивается в декабре 2022 года, а заработная плата за вторую половину декабря в январе 2023, то необходимо ввести два документа «Табель» с расчетом за первую и вторую половины декабря. В табеле за вторую половину нужно поставить флаг «рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты».
Выплата зарплаты за первую половину месяца.
В документ «Выплата» добавлен новый "вид операции" - «Выплата зарплаты за первую половину месяца». Расчет суммы к выплате аналогичен операции «Выплата аванса». Отличие заключается в расчете и удержании НДФЛ с рассчитанной суммы. НДФЛ, рассчитанный при выплате за первую половину месяца, будет учтён при расчете НДФЛ при итоговой выплате зарплаты за месяц. Данный вид операции используется, если не выполняется начисление зарплаты за первую половину месяца, а необходимо отразить только доход и НДФЛ.
Формирование подраздела 1.1 формы ЕФС-1 (СЗВ-ТД) в 2023 году.
В 2023 году данные о трудовой деятельности сотрудника передаются в составе регламентированного отчета "ЕФС-1", подразделе 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности". Перечень видов мероприятий пополнен двумя новыми значениями - "Начало договора ГПХ" и "Окончание договора ГПХ". Записи для электронной трудовой книжки по данным мероприятиям предусмотрены в документе "Договор ГПХ". Печатная форма отчета и выгружаемый файл данных подраздела 1.1 формы ЕФС-1 дополнительно содержит информацию о коде категории застрахованного лица и гражданстве (код страны) сотрудника. Для корректного заполнения этой информации рекомендуется проверить данные записей о гражданстве и страховом статусе сотрудников, по которым подаются сведения.
Расчет табеля за первую и вторую половину месяца.
В документе "Табель" добавлена возможность в шапке документа указывать период расчёта (за половину месяца), для этого необходимо выбрать в поле "Период" значение "полмесяца", изначально устанавливается первая половина месяца, при необходимости кнопками регулирования периода можно настроить период на требуемую половину месяца.
Добавлена возможность перерасчёта за период менее месяца.
Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В раздел "Отчетность" добавлен регламентированный отчет - Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (КНД 1110355) (утверждено приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Уведомление применяется с 01.01.2023 г. (Формат 5.02). Заполнение отчета производится данными налогов (НДФЛ) и страховых взносов (ЕНП) за отчетный период (месяц) по дате подписи, которая заполняется на титульном листе. Список уведомлений доступен в разделе "Отчетность" по ссылке "Уведомления, сообщения и заявления".
