- Сопровождение и поддержка /
- Вопросы - Ответы /
- Последние изменения в законодательстве и их реализация в программах КАМИН
Последние изменения в законодательстве и их реализация в программах КАМИН
https://www.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/927
Подробнее по ссылке: https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata50.html#p926
https://www.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/919
В целях реализации поручений Президента Российской Федерации от 8 марта 2021 г. № Пр-366, Правительства Российской Федерации по пункту 1 раздела XIII протокола заседания Правительства Российской Федерации от 12 февраля 2021 г. № 3, от 4 марта 2021 г. № ТГ-П45-2608 и от 12 марта 2021 г. № ТГ-П45-2980 необходимо представить информацию о заработной плате работников государственных и муниципальных учреждений за 2020 год.
Сведения должны быть представлены в территориальные органы ПФР в форме электронного документа посредством неформализованного документооборота программного комплекса бесконтактного приема информации (ПК БПИ).
Инструкция по заполнению данных в программе 1С-КАМИН: Заработная плата для бюджетных учреждений. Версия 5.5. Форма сбора информации о заработной плате работников государственных и муниципальных учреждений в соответствии с Письмом Минтруда России от 15.03.2021 № 14-5/10/П-1949.
https://www.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/915
Федеральным закономот 23.11.2020 № 372-ФЗ с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ.
Данное изменение касается сотрудников, у которых налогооблагаемая база свыше 5 млн. рублей. При превышении налоговой базы 5 млн. рублей, будет взиматься налог на доходы физических лиц равный 15%. Сумма налога составит 650 000 рублей (5000000*13%) плюс 15 % с суммы превышения.
Например, доход сотрудника январь-сентябрь 2021 года составляет 5 120 000 рублей. При расчете НДФЛ облагаемая база:
- 5 000 000*13%=650 000,
- 120 000*15%=18 000.
Налоговый агент должен удержать налог при выплате дохода и перечислить НДФЛ в ИФНС по месту своего учёта.
Отдельно уплатить налог, который не превышает 650 000 рублей и относится к части налоговой базы до 5 млн рублей включительно;
Отдельно уплатить часть налога, который превысил 650 000 рублей и относится к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.
Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн рублей), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн рублей, и направит гражданину налоговое уведомление.
Данный расчет реализован во всех программах КАМИН: Расчет заработной платы.
https://www.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/844
Видео по ссылке: https://youtu.be/jjL_UtIqj7g
В ряду мер, направленных на помощь малому и среднему бизнесу в связи с пандемией коронавирусной инфекции, важное место занимает снижение с 1 апреля 2020 года суммарной ставки страховых взносов — с 30 до 15 %.
Чтобы применять пониженные ставки, организация или ИП должны входить в единый реестр субъектов МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ.
Пониженные ставки для субъектов МСП действуют с 01.04.2020 по 31.12.2020 на основании ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
Эти ставки действуют только в отношении части выплат в пользу физлица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной федерального МРОТ. В отношении части выплат в пределах МРОТ действуют общие ставки страховых взносов (в РСВ код тарифа «01»).
Если выплаты работникам превышают МРОТ, то плательщик должен включать в РСВ:
— по два приложения 1 и по два приложения 2 к разделу 1 — с основным кодом тарифа «01» и с кодом пониженного тарифа «20»;
— по два подраздела 3.2.1 раздела 3 — с кодом категории застрахованного лица для части выплат в пределах МРОТ и со специальным кодом категории застрахованного лица для части выплат свыше МРОТ.
Поэтому в документе «Конец месяца», начиная с апреля 2020 года необходимо указывать вид тарифа страховых взносов - «Субъекты малого и среднего предпринимательства».
Форма РСВ заполняется на основании приказа от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. При заполнении отчета за полугодие 2020 года необходимо учитывать письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@:
Приложения раздела 1 заполняются на 2 страницах:
— для выплат в пределах 12 130 рублей c указанием кода тарифа «01»;
— и выплат, превышающих 12 130 рублей с указанием кода тарифа «20».
При этом строки 010 и 020 приложений 1 и 2 заполняются на 2 страницах, на странице с кодом «20» необходимо заполнить количество застрахованных лиц, у которых с 01.04.2020 заработная плата выше МРОТ.
В подразделах 1.1, 1.2 раздела 1 и приложении 2 к разделу 1 по коду тарифа «01» отображаем необлагаемые суммы вместе с выплатами в пределах 12 130 рублей. В подразделах с кодом тарифа «20» отображаем только выплаты, превышающие МРОТ, при этом в строках по необлагаемым суммам ставится 0.
В 3 разделе по сотрудникам в каждом месяце добавляем по две записи:
с кодом категории застрахованного лица «НР» (ВПНР или ВЖНР) - для части выплат в пределах МРОТ;
и со специальным кодом категории застрахованного лица «МС» (ВПМС или ВЖМС) - для части выплат свыше МРОТ.
Остальные разделы и приложения расчета по страховым взносам необходимо заполнять в обычном порядке.
https://www.kaminsoft.ru/service/chastye-voprosy/398-otrazhenie-v-programmakh-kamin-izmenenij-zakonodatelstva-v-svyazi-s-sovid-19/839
В рамках поддержки малого и среднего бизнеса, Правительство Федеральным законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 г./ установило пониженные тарифы страховых взносов (15%) с 1 апреля 2020 по 31 декабря 2020 года, для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства.
К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся организации и ИП, отнесенные в соответствии с условиями Закона № 209-ФЗ/, к малым предприятиям, в том числе к микро предприятиям, и средним предприятиям, сведения о которых внесены в единый Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (п. 1 ст. 3 Закона № 209-ФЗ/).
Пониженные тарифы применяются с 1 апреля 2020 г. в отношении выплат, начисленных в пользу застрахованных лиц (работодателями).
Снижение ставок коснулось части выплат конкретному работнику/иному физическому лицу, которая превышает Федеральный МРОТ/, установленный на начало года (12 130,00 рублей).
Размер тарифов СВ равен:
10% — обязательное пенсионное страхование;
5% — медицинское страхование;
0% — обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Для выплат работникам в пределах Федерального МРОТ/ ставки остались прежними. Региональный МРОТ, а также региональные повышающие коэффициенты не имеют значения для расчета страховых взносов. Также не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник.
Льготные страховые тарифы применяются по итогам каждого календарного месяца.
А как же быть фирмам, которые уже применяют пониженные тарифы, но по другим основаниям? В Законе № 102-ФЗ четко не прописано, может ли субъект малого среднего предпринимательства, который имеет право на пониженные тарифы взносов по иному основанию (например, как IT-организация), применять их к выплатам в пределах МРОТ.
Разъяснения контролирующих органов по этому вопросу на данный момент отсутствуют. В подобной ситуации следует руководствоваться пояснениями Минтруда России, которые были даны в период действия Федерального закона № 212-ФЗ/. К тому же Минфин отмечал, что по неурегулированным вопросам правомерно руководствоваться позицией Минтруда России (см. Письмо от 16.11.2016 г. 03-04-12/67082/). Так, в Письмах от 12.02.2016 г. № 17-4/В-58/, от 24.07.2015 г. № 17-4/В-373/ специалисты Минтруда России поясняли следующее: если у плательщика есть право на применение пониженных тарифов взносов по нескольким основаниям, он выбирает одно из них. Соответственно, работодатель должен выбрать одно из оснований, по которому он будет применять пониженные тарифы.
Как рассчитать страховые взносы для МПС в программах КАМИН: