В какой строке расчета 6-НДФЛ необходимо отразить доход по договору аренды?

     С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

     В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу).

     В разделе 2 расчета 6-НДФЛ указываются, в частности (п. 4.3 Приложения № 2 к Приказу):

в строке 110 – сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

в строке 111 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

в строке 112 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);

в строке 113 – обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

     В связи с тем, что доход по договору аренды не относится к трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, то этот доход по строке 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ отражать не нужно.

     Также, следует обратить внимание, что согласно письма ФНС России от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, не предусмотрено равенства между строкой 110 раздела 2 и суммой строк 111, 112 и 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

     Исходя из этого, отражение выплат по договору аренды  у физического лица, возможно только в строке 110 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. А в строку 112 и 113 эту сумму включать не нужно.

      Возможность настройки отнесения доходов сотрудников к определенному типу (Трудовой договор, договор ГПХ, дивиденды) в программе 1С: Камин. Зарплата. Версия 5.0 добавлена в справочник "Виды доходов".

     По умолчанию вид дохода относится к трудовым договорам (строка 112 раздела 2 отчета "6-НДФЛ"). Для отражения дохода от аренды только в итоговой строке 110 для кода 1400,2400 необходимо выбрать варианта "Прочие начисления".