Налоги
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/698
В организации умер сотрудник. Начисленная за отработанное время заработная плата и компенсация отпуска при увольнении выплачивается родственникам умершего сотрудника. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами и НДФЛ?
Минфин РФ в своем письме от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 разъяснил, требуется ли уплата НДФЛ и страховых взносов с начисленной зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск умершему работнику при их выплате члену семьи.
Ведомство напоминает, что по нормам статьи 141 ТК РФ заработная плата, а также иные выплаты, не полученные ко дню смерти работника, выдаются членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти.
В данном случае у организации-работодателя не возникает обязанности налогового агента по удержанию НДФЛ с суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, начисленной умершему работнику при ее выплате в установленном порядке членам семьи.
Кроме того, поскольку вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся организацией члену его семьи, который не состоит в трудовых отношениях с данной организацией, на такие выплаты страховые взносы не начисляются.
В справочнике «Начисления» необходимо создать новые виды начислений «Оклад умершему сотруднику», «Компенсация отпуска умершему сотруднику» с параметрами «Вид дохода» 0001 «В валовый доход не включать», «Вид дохода для страховых взносов» - «Не облагается полностью во все фонды». Расчет производится документом «Начисление простое» в суммовом выражении. Выплата денежных средств осуществляется через документ «Выплата» с видом операции «Межрасчетная выплата».
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/507
Для расчетов, начиная с 2016 года, в программе добавлена возможность рассчитывать НДФЛ при выплате дохода. Для того, чтобы появилась данная возможность необходимо в форме констант установить флажок «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода». При обновлении константа автоматически устанавливается. Если рассчитывать НДФЛ при выплате не нужно, то флажок необходимо снять.
В справочнике «Виды доходов» добавлен признак «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода». Для видов дохода, у которых данный признак установлен, НДФЛ будет рассчитан и удержан в момент выплаты дохода в помощнике «Межрасчетные выплаты» или «Выплата зарплаты». В режимах работы «выплатить сумму документа» или «выплатить сумму начисления» для таких доходов в помощнике будет рассчитан НДФЛ нарастающим итогом с начала года в разрезе видов дохода с применением всех вычетов. Для остальных видов дохода НДФЛ будет рассчитан в документе НДФЛ. При установленном флажке «не предоставлять стандартные вычеты» расчет НДФЛ будет произведен без учета стандартных вычетов сотрудника, в этом случае стандартные вычеты будут предоставлены при расчете документа «НДФЛ». Если флажок снят – с учетом стандартных вычетов.
ВАЖНО! Для доходов, у которых в справочнике «Виды доходов» установлен флажок «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» (не зарплата), НДФЛ рассчитывается только в помощниках «Межрасчетные выплаты» и «Выплата зарплаты». После выплаты таких доходов расчет НДФЛ не требуется. В документе «НДФЛ» рассчитывается налог только с доходов, у которых снят флажок «рассчитывать НДФЛ при выплате дохода» (зарплата). Сумма налога, рассчитанная ранее в документах «Выплата» будет отражена в разрезе видов дохода в документе НДФЛ информативно. Рекомендуется рассчитывать документ «НДФЛ» один раз в месяц после начисления зарплаты.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/339
Для плательщиков страховых взносов по дополнительным тарифам, которые провели специальную оценку условий труда, по ее результатам вместо прежних применяются новые тарифы, зависящие от установленного класса условий труда.
В меню Операции - Константы необходимо установить флажок "Рассчитывать взносы в ПФ по дополнительному тарифу".
Класс условий труда устанавливается для должностей или подразделений. При выборе класса условий труда необходимо указать дату, начиная с которой для должности или подразделения будет использоваться выбранный класс условий труда.
При проведении документов по начислениям класс условий труда определяется следующим образом:
- если класс условий труда заполнен для подразделении, то из подразделения.
- если класс условий труда для подразделения не заполнен, то из должности.
Если для учета времени, отработанного на вредных и тяжелых условиях, используется документ "Время работы на вредных и тяжелых условиях труда" и вести расчет необходимо в зависимости от классов условий труда, то в документе в соответствующей строке необходимо выбрать класс условий труда.
Расчет взносов по дополнительным тарифам в зависимости от классов условий труда производится в документе "Конец месяца". Результаты расчета можно увидеть в отчете "Свод отчислений и налогов", для этого необходимо выбрать группировку "Класс условий труда".
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/249
Для расчета взносов в ПФ по дополнительным тарифам необходимо сделать следующие настройки:
В меню Операции - Константы необходимо установить флажок "Рассчитывать взносы в ПФ по дополнительному тарифу".
Справочник "Отчисления".
Для отчислений, на которые будут относиться взносы по дополнительным тарифам, необходимо поставить флажок "взносы по дополнительному тарифу в ПФ" и выбрать вид дополнительного тарифа: "дополнительный тариф1 (вредные условия)" или "дополнительный тариф 2 (тяжелые условия)". Для таких отчислений должны быть установлены флажки "рассчитывать по базе страховых взносов" и "производить расчет базы нарастающим итогом с начала года".
Справочник "Должности".
Для должности добавлена возможность указать, следует ли начислять сотрудникам, занятым на ней, взносы по дополнительному тарифу. Для этого на закладке "Условия труда" в поле "Взносы в ПФ по дополнительному тарифу" необходимо выбрать вид дополнительного тарифа: "Дополнительный тариф 1 (вредные условия)" или "Дополнительный тариф 2 (тяжелые условия)".
Справочник "Начисления".
Для начисления добавлена возможность указать, следует ли начислять взносы по дополнительному тарифу. Настройка аналогична настройке в справочнике «Должности».
При проведении документов по начислениям вид дополнительного тарифа определяется следующим образом:
- если доп.тариф заполнен в начислении - то из начисления;
- если доп.тариф в начислении не заполнен, то из должности.
Расчет взносов по дополнительным тарифам производится в документе «Конец месяца».
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/825
Пониженные тарифы плательщики могут применять не ко всем выплатам в пользу физлиц, а только к той их части в месяц, которая превышает федеральный МРОТ, действующий с начала календарного года.
Тарифы взносов составляют (п. 2 ст. 9. ст. 4 Закона № 102-ФЗ):
на пенсионное страхование – 10 % (с выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам) и 10 % (с выплат свыше предельного размера базы по взносам);
на медицинское страхование – 5 %;
на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на случай ВНиМ) – 0 %.
На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы начисляются по общим тарифам, а именно (ст. 425 НК РФ):
на пенсионное страхование – 22 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);
на медицинское страхование – 5,1 %;
на социальное страхование на случай ВНиМ – 2,9 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) или 1,8 % (на выплаты отдельным категориям физлиц, например, временно пребывающим иностранцам).
Для расчета страховых взносов по льготной ставке в конфигурацию добавлен новый вид тарифа для расчета страховых взносов «Субъекты малого и среднего предпринимательства» в справочнике «Виды тарифов страховых взносов».
Для расчета страховых взносов по льготному тарифу нужно в документе «Конец месяца» за апрель 2020 г. выбрать вид тарифа «Субъекты малого и среднего предпринимательства» в поле «Тариф страховых взносов». В следующих документах «Конец месяца» настройка будет восстановлена автоматически.
Расчет по льготному тарифу выполняется следующим образом: с части базовой суммы, не превышающей за месяц размер МРОТ на начало года (12130 руб.), налог рассчитывается по общему тарифу страховых взносов, с части базовой суммы, превышающей за месяц размер МРОТ, налог рассчитывается по новому тарифу.
Подробный расчет можно увидеть в отчете «Свод отчислений и налогов» с группировкой «Вид тарифа». По сотрудникам облагаемая сумма будет разделена на 2 части, МРОТ 12130 и оставшаяся часть, с каждой суммы будет рассчитан налог по соответствующему тарифу.