Налоги
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/1079
В связи с вступлением в силу Федерального закона № 259-ФЗ от 08.08.2024, для расчета материальной выгоды следует использовать минимальное значение из двух ключевых ставок, действующих на дату заключения (или изменения) договора займа и на дату получения дохода, которая является последним днём месяца, за который производится расчет (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Новый порядок расчета материальной выгоды вступает в силу с 1 января 2024 года. В связи с этим в некоторых случаях может возникнуть необходимость перерасчета материальной выгоды и налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с нее за период начиная с января 2024 года.
Для проведения перерасчета материальной выгоды необходимо создать новый документ «Расчеты по ссудам» с установленным флажком «перерасчет». В данном документе будут отражены суммы материальной выгоды, рассчитанные ранее в документе «Расчеты по ссудам» и новые суммы, рассчитанные с учетом изменений, внесенных 259-ФЗ, а также разница между этими значениями. Дополнительно будет рассчитан НДФЛ с этой разницы, подлежащий возврату.
Возврат излишне удержанного НДФЛ с материальной выгоды может быть осуществлён в ближайшей выплате заработной платы. Для этого в настройках документа «Выплата заработной платы» необходимо установить флажок «Учитывать задолженность», указать дату «с 1 января 2024 года», на вкладке «Настройка НДФЛ» - флажок «Возвращать излишне удержанный налог». На вкладке «Удержанный НДФЛ» следует установить признак «возврат» для сумм НДФЛ, подлежащих возврату.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/1034
С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Отсюда следует и то, что заработная плата признается доходом того месяца, в котором она фактически выплачена. Например, зарплата за вторую половину января, выданная в феврале, будет признаваться доходом февраля.
При этом стандартный вычет по-прежнему предоставляется за каждый календарный месяц налогового периода до достижения совокупного дохода 350 000 рублей.
Из-за новых правил возник вопрос о том, как правильно предоставлять сотрудникам вычеты в 2023 году.
По умолчанию вычеты предоставляется в первую выплату, произведенную в текущем месяце. Например, если первая выплата в январе была «Выплата зарплаты за первую половину месяца», то в ней будет предоставлен вычет января. Далее, в «Выплате зарплаты» за вторую половину января, выплаченной в феврале будет предоставлен вычет февраля, несмотря на то, что зарплата начислена за январь.
Следует иметь в виду, в «Настройке» документа «Выплата», на закладке «Настройка НДФЛ», можно регулировать условия применения вычетов. По умолчанию флажок не установлен и вычет будет применяться к первой выплате за месяц.
Подобный пример приведен ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.
ВАЖНО! Документ НДФЛ с 2023 года не обязателен и его нужно вводить в случае, если есть сотрудники, у которых не было доходов (выплат) за месяц, но им необходимо предоставить стандартные вычеты для расчета НДФЛ в следующих месяцах. Например, сотрудник принят в середине месяца или находится в отпуске по уходу за ребенком.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/1024
Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в 2022 году, то расчет НДФЛ будет производиться по старым правилам, а именно дата получения дохода будет последний день месяца, следовательно, расчет НДФЛ нужно будет провести в документе НДФЛ за декабрь 2022 года.
Если заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе 2023 года, то расчет НДФЛ будет происходить уже по правилам 2023 года. Датой получения дохода будет являться дата выплаты, следовательно, доход и НДФЛ будут отнесены к 2023 году.
Существует два подхода для отражения заработной платы декабря. Отнести ее полностью в январь 2023 года либо разделить.
Если необходимо весь доход и налог с заработной платы за декабрь отразить в январе, то в табеле за декабрь установить флаг «рассчитывать НДФЛ при выплате зарплаты». В выплате заработной платы в январе рассчитается и удержится НДФЛ.
При втором способе рекомендуем расчет табеля за декабрь произвести двумя документами.
Создать табель за первую половину месяца с 01.12 по 15.12. без флажка «рассчитывать НДФЛ на дату выплаты». НДФЛ с заработной платы за 1 половину месяца будет рассчитан в конце месяца в одноименном документе, а также применятся вычеты.
Далее создать табель за вторую половину месяца с 16.12 по 31.12. В документе под табличной частью установить флаг «рассчитать НДФЛ при выплате зарплаты». НДФЛ при этой настройке будет рассчитываться при выплате уже в январе 2023 года.
Обращаем внимание, что при таких настройках в документе Выплата зарплаты в январе за декабрь на вкладке «Удержанный НДФЛ» по сотруднику будет две строки с удержанным налогом, первая строка с доходом и налогом, которые будут отражены по периоду декабрь 2022 года, вторая строка январь 2023 года.
ВАЖНО! Рекомендуем воспользоваться вторым способом расчета табеля за декабрь 2022. Данный вариант приведен в письмах ФНС РФ от 11 января 2023 г. № ЗГ-3-11/125@, от 19.01.2023 № БС-4-11/517@
В отношении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с дохода в виде заработной платы (оплаты труда), полученного сотрудниками организации за декабрь 2022 года
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/289
В письме от 05.04.2012 № 03-04-05/6-443 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. С доходов иностранного гражданина организация удерживала НДФЛ по ставке 30%. В течение налогового периода этот работник приобрел статус налогового резидента РФ. До конца года статус не меняется, поэтому все доходы, выплаченные работнику с начала года, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.Финансовое ведомство разъяснило, что в этом случае суммы налога, удержанные с работника по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы по НДФЛ в указанном налоговом периоде. Основание - п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которому НДФЛ рассчитывается по окончании каждого месяца нарастающим итогом с начала года применительно ко всем доходам, начисленным работнику за этот период с зачетом налога, удержанного в предыдущие месяцы. При этом, если в названном налоговом периоде суммы НДФЛ будут зачтены работодателем не полностью и после проведения зачета останется НДФЛ, подлежащий возврату, то он возвращается работнику по окончании года налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) этого сотрудника.
В Справке о доходах 2-НДФЛ и в «Налоговом регистре по НДФЛ» будет формироваться доход облагаемый по процентной ставке, действующий на конец налогового периода данного работника.
Следуя выше сказанному:
В программе до даты изменения статуса у сотрудника удерживался НДФЛ по ставке 30%.
С месяца (в нашем случае это апрель) приобретения сотрудником статуса «Резидент», в справочнике "Сотрудники" необходимо установить статус "Резидент", открыть историю "Гражданство сотрудников" и добавить запись на дату приобретения статуса. При расчете документа «НДФЛ» (за апрель месяц), НДФЛ сотрудника, удержанный по ставке 30% за месяцы до приобретения статуса резидента, пересчитается по ставке 13% с начала налогового периода. Возвращать излишне удержанный НДФЛ в связи с пересчетом нельзя.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/477
По сотруднику необходимо доначислить (доснять) страховые взносы на заработную плату и подать корректирующие сведения за 1 квартал 2015 года.
Правила работы с РСВ-1:
Способ заполнения - по проводкам.
1 . Создаем РСВ-1 за 9 месяцев 2015г. Нажимаем «Рассчитать» . Сохраняем документ.
2. Проводим изменения ( например: доначисление (доснятие) сумм заработной платы начислением простым) по корректируемым сотрудникам. Проводим изменения в 1ом квартале.
3. Затем в РСВ-1 за 9 месяцев 2015г на закладке «Настройка» устанавливаем способ заполнения «по расчету» и переходим на закладку «Корректирующие с 2014г». Добавляем новую пачку сведений за 1 квартал 2015г и в таблицу добавляем сотрудников, по которым были доначисления (доснятия) страховых взносов, расчет производится автоматически.
Пересчитывать документ "РСВ-1» за 1 квартал еще раз не нужно.
4. Заполняем раздел 4, сумма доначисленных (доснятых) взносов отразится автоматически по строке 120.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/563
Согласно п. 3 ст.224 НК РФ доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности для иностранных граждан, получивших временное убежище на территории Российской Федерации или лиц без гражданства, признанных беженцами в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", начиная с 01 января 2014 года, облагаются по ставке НДФЛ 13 процентов.
В конфигурации должен быть установлен статус налогоплательщика "Беженец или получивший временное убежище". Статус налогоплательщика устанавливается в форме элемента справочника «Сотрудники», на закладке «Анкета».,
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/615
В справочнике «Отчисления» необходимо создать новое отчисление, установить флажок «рассчитывать по базе страховых взносов». Для данного отчисления ФСС НС добавлена возможность установки отборов для расчета по выбранным источникам доходов и подразделениям.
Расчет производится в документе «Конец месяца».
Актуально для страхователей, направляющих временно своих работников по договору о предоставлении труда работников (персонала) для работы у другого юридического лица или индивидуального предпринимателя (далее - принимающая сторона), и уплачивающих страховые взносы с заработка направленных временно работников исходя из страхового тарифа, определяемого в соответствии с основным видом экономической деятельности принимающей стороны, а также из надбавок и скидок к страховому тарифу, устанавливаемых с учетом результатов специальной оценки условий труда на рабочих местах, на которых фактически работают направленные временно работники.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/294
Корректировка по вводу имущественного вычета вводится только по предоставлению сотрудником Уведомления от ИФНС.
Данное Уведомление сотрудник должен получать каждый год.
Имущественный вычет предоставляется на налоговый период - год.
В программе Имущественный вычет оформляется документом "Корректировка" с помощником "Корректировка вычетов", с типом вычета "Имущественный".
В таблицу введите: Сотрудника, Вид вычета, Начало действия вычета, Сумму, Номер уведомления, Дату выдачи уведомления, Код ИФНС.
Проведите документ.
В документе "НДФЛ" отразится сумма "Имущественного вычета" с последующим корректным отражением в "Справке 2-НДФЛ".
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/386
1. По факту излишне предоставленных стандартных вычетов сотруднику, необходимо создать документ "Корректировка" с помощником "Корректировка вычетов", установить переключатель "Стандартные".
В табличную часть выбрать сотрудника, указать код вычета , количество месяцев и сумму вычетов со знаком минус. Данная корректировка будет учтена при расчете налога за текущий месяц.
Также необходимо создать кадровый документ "Изменение" с установленным флажком "стандартные вычеты" и ввести сотруднику дату окончания предоставления вычета.
2. По факту предоставления сотрудником документа, свидетельствующего о праве на стандартный вычет за прошлые периоды, необходимо создать документ "Корректировка" с помощником "Корректировка вычетов", установить переключатель "Стандартные".
В табличную часть выбрать сотрудника, указать код вычета , количество месяцев и сумму вычетов. Данная корректировка будет учтена при расчете налога за текущий месяц.
Также необходимо создать кадровый документ "Изменение" с установленным флажком "стандартные вычеты" и добавить сотруднику стандартный вычет.
https://www.kaminsoft.ru/programs/platform8/zarplata40/430-nalogi/251
Порядок работы с ДСВ :
1. Документ «Сведения» с помощником «Заявление на перечисление сумм ДСВ», предназначен для ввода информации о суммах, удерживаемых у сотрудника и перечисляемых работодателем в ПФР. В табличную часть необходимо добавить сотрудников, желающих перечислять добровольные взносы на накопительную часть ПФ и сумму или процент удержания.
2. Документ «Перечисление сумм ДСВ», предназначен для учета перечисленных сумм добровольных взносов. В документ подбираются сотрудники, по которым введены «Заявления на перечисление сумм ДСВ». Сумма удержания у сотрудника и перечисления работодателем по умолчанию заполняются, при необходимости их можно скорректировать. Если необходимо предоставить сотруднику социальный вычет на сумму перечисленных сотрудником добровольных взносов, то в документе «Перечисление сумм ДСВ» нужно установить флажок «предоставить вычет на сумму, перечисленную работником».
3. В документе «НДФЛ» - отразится предоставленный вычет на сумму ДСВ.
4. Документ «Сведения» с помощником «ДСВ-1,3» предназначен для формирования сведений в ПФР по форме «ДСВ-3».