Добрый день! На основании статьи 244 НК РФ, Доходы, полученные с 1 января 2024 г., облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке в отношении части совокупности налоговых баз , превышающей 5 млн руб., а для нерезидентов - в отношении части совокупности доходов , превышающей эту сумму ( п. п. 1 , 3.1 ст. 224 НК РФ). Прогрессивная ставка НДФЛ применяется ко всем доходам резидентов РФ, для которых не установлены специальные ставки ( п. 1 ст. 224 НК РФ). В частности, по прогрессивной ставке облагается зарплата.
В 1С-КАМИН: Зарплата. Версия 5.0 (5.0.99.3) не реализованы обновления, согласно вышеизложенному. 20 января 2024г. выплачен доход сотруднику, далее 24.01.24г. выплачены дивиденды. НДФЛ исчислен из совокупной базы. 19.02.24 при выплате аванса, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, а должен быть рассчитан по ставке 15%. Прошу дать разъяснения. За ранее спасибо!

Мы тоже ждем ответ на этот вопрос. Проблема стоит очень остро.

Согласно пунктам п. 2, 3 ст. 214 НК РФ по дивидендам налоговую базу по-прежнему определяют отдельно.
Если в совокупности общая сумма зарплаты и дивидендов за год превысит 5 млн руб., но каждый из этих видов дохода менее 5 млн руб., НДФЛ рассчитают по ставке 13%. Поэтому, бухгалтерам, как и прежде, нужно вести раздельный учет по выплате зарплаты и дивидендов.

На настоящий момент в Камине и 1С:Бухгалтерия реализованы разные алгоритмы пересчета НДФЛ. Мы рассчитываем заработную плату и выплату дивидендов в обеих базах. В феврале у нас произошло превышение совокупной базы. В результате этого в Бухгалтерии были отсторнированы начисления 13% и доначислены 15% (причем с начала года!), а в Камине базы по-прежнему разделены. Мы категорически не согласны с алгоритмом Бухгалтерии, но и в Камине не увидели ожидаемых движений по регистрам учета НДФЛ в разрезе ставок.  Понятно, что у программ разные разработчики, но ведь все они руководствуются нормативными актами. Скажите, существует ли какое-то официальное разъяснение ФНС или Минфина относительно того, как должен происходить пересчет НДФЛ в момент превышения совокупной базы лимита в 5 млн.?

Для НДФЛ ввели новые понятия: основная налоговая база и совокупность налоговых баз. В основную налоговую базу включают большинство традиционных выплаты в пользу работника: зарплату; отпускные; больничные; вознаграждения по договорам ГПХ и тд. В совокупность налоговых баз включают еще доходы от иных источников (например, выигрыши, доходы от ценных бумаг, прибыль КИК). Дивиденды стали исключением. Согласно пунктам п. 2, 3 ст. 214 НК РФ по дивидендам налоговую базу по-прежнему определяют отдельно и соответственно эти доходы в совокупность налоговых баз не входят.

Добрый день! Вчера прочитала статью в журнале "ЗАРПЛАТА" за фев. 24г.  " НДФЛ с дивидендов: правила для 2024г." стр. 31-33. Так вот, получается интересная ситуация. Действительно, по доходам в виде дивидендов, налоговую базу, по прежнему, нужно определять отдельно (п. 2, п.3 ст. 214 НК). Но есть одно но, в течении года базы считаем отдельно, а вот по итогам года, на основании справки 2НДФЛ, доплату посчитаю инспекторы, из совокупной базы и пришлют работнику уведомление. Прошу прокомментировать мое сообщение и помочь разобраться! За ранее спасибо!

По итогу года, когда вы покажете доходы по зарплате и по дивидендам в годовом отчете 6-НДФЛ, ФНС сама посчитает общую совокупную базу и отправит сотруднику на доплату.

Ольга Николаевна, Наталья Иванова, большое спасибо. Мне тоже такая трактовка НК кажется наиболее правильной. Но смущает тот факт, что 1С реализовал у себя иной алгоритм. А ведь это тоже уважаемая организация и они тоже проводят консультации с ФНС (наверное). Как быть бухгалтерам? Сейчас у меня расхождение в начислении НДФЛ в Бухгалтерии и в Камине и я в ужасе от мысли, что придется в какой-то из баз править вручную, но самое страшное, что окончательное решение так и не озвучено. Вам (Камину) ФНС дала официальные рекомендации или решение о продолжении раздельного учета баз принято разработчиками самостоятельно?

www.nalog.gov.ru/rn91/news/tax_doc_news/14459384/

Отметим: при определении налоговым агентом суммы НДФЛ по доходам от долевого участия в расчет совокупности налоговых баз не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2-9 пункта 2.1 статьи 210 Налогового кодекса (пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса).
Значит, в целях исчисления НДФЛ с доходов от долевого участия совокупностью налоговых баз является только база по этим доходам. Доход от долевого участия в виде дивидендов облагается по ставке 13%, если сумма указанной налоговой базы за год не превышает 5 млн рублей. Если сумма превысит 5 млн рублей, налог составит 650 тысяч рублей плюс 15% от превышения (пункт 1 статьи 224 Налогового кодека).

Ольга Николаевна, спасибо. С дивидендами понятно, в их базу зарплата не входит. А при последующей после выплаты дивидендов выплате зарплаты - дивиденды в совокупную базу включаются?

Фирма 1С в программе ЗУП3.1 изменила расчет.
buhexpert8.ru/1s-zup/dogovory-gph-i-proc...dy-vyshel-patch.html
Такое поведение программы вызывало массу вопросов. Причина проблемы в неоднозначной трактовке НК РФ – Расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы с 2024 года . Сейчас разработчики обсуждают с ФНС этот вопрос, а до его уточнения решено рассчитывать НДФЛ с дивидендов и зарплаты отдельно. Новый алгоритм расчета НДФЛ реализовали в ЗУП 3.1.27.170 / 3.1.28.84.

Следите за изменениями в БП.

А при чем тут ЗУП? И в какой части изменила расчет?

Лариса

А при чем тут ЗУП? И в какой части изменила расчет?
 

Ответ дан пользователю kemix .

В ЗУП ранее был реализован другой алгоритм расчета НДФЛ с зарплаты и дивидендов - при расчете базы по зарплате учитывалась база дивидендов. На данный момент -  решено рассчитывать НДФЛ с дивидендов и зарплаты отдельно.
Данный расчет реализован в наших программах изначально.

Лариса, Вы правы, упоминание про ЗУП и в самом деле не совсем по теме вопроса. Но ответа, к сожалению, достаточно, чтобы убедиться, что исчерпывающих разъяснений Минфина и ФНС у разработчиков всё ещё нет.