С 26.12.2016 года введен отдельный код вида доходов для премий за производственные показатели – 2002.
Производственные премии могут быть:
- разовыми, которые начисляются при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта). Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включаются в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
- ежемесячными, дата получения дохода - последний день месяца, за который начисляются. (пункт 2 статьи 223 НК РФ, письмо ФНС России от 24 января 2017 № БС-4-11/1139)
- ежеквартальными, по итогам работы за год, дата получения дохода - последний день месяца, которым датирован приказ о выплате таких премий (пункт 2 статьи 223 НК РФ, письмо ФНС России от 24 января 2017 № БС-4-11/1139)
Таким образом, под один код вида дохода 2002 могут попадать премии с разными датами получения дохода – в момент выплаты (расчет НДФЛ производиться документом «выплата» или в последний день месяца (расчет НДФЛ производиться документом « НДФЛ»). В КАМИНЕ код дохода 2002 предполагает расчет НДФЛ только в момент выплаты дохода. Так же надо учитывать, что стр.100 раздела 2 формы 6-НДФЛ по этим премиям должна заполняться по-разному.
ВОПРОС: Как сделать расчет НДФЛ по производственным премиям (код дохода 2002), с разными датами получения дохода?

Очередной маразм от Минфина.

И не забываем, что письма носят рекомендательный характер...

Есть Премия 2002, и есть Премия 2002 - нужно разделить. В каком месте "советник налоговой службы" не объяснил.

1С предлагает пользователю ЗУП самому решить:

ВОПРОС:
В версии ЗУП 3.1.1.116 были добавлены новые коды доходов (2002 и 2003) для премий, согласно Приказу ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@. Соответственно сейчас в программе ЗУП8, у премий с кодом дохода 2002 датой получения дохода признается день выплаты премии.

Но в конце января 2017г. налоговое ведомство озвучило иную позицию по этому вопросу: ссылаясь на Определение ВС РФ от 16.04.2015г.№307-КГ15-2718, оно пояснило, что датой фактического получения дохода в виде премии по итогам работы за месяц, в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ, является последний день месяца, за который начислена стимулирующая выплата. Для квартальных и годовых премий датой получения дохода будет дата окончания месяца, в котором вышел приказ о премировании (Письмо ФНС РФ от 24.01.2017г. №БС-4-11/1139@).

В связи с вышеизложенным, прошу уточнить:
1. Планируется ли вносить в программу ЗУП8 изменения по премиям, согласно Письмо ФНС РФ от 24.01.2017г. №БС-4-11/1139@.

2. Если изменения в ЗУП8 согласно Письмо ФНС РФ от 24.01.2017г. №БС-4-11/1139@ запланированы, то придется ли перепроводить документы 2017г., по которым уже произошли ранее начисления и выплаты премий с кодами 2002 и 2003.

ОТВЕТ 1С:
В процитированном письме (№БС-4-11/1139@) не указывается, с каким кодом должна учитываться премия, являющаяся составной частью оплаты труда, поэтому с учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 и в соответствии с приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ такие премии следует учитывать с кодом дохода 2000.

ЗУП:

Новое в версии 3.1.2.140
Возможность в карточке вида дохода НДФЛ указать, что вид дохода соответствует оплате труда, для отражения премий с кодами 2002 и 2003 согласно определению Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № 307-КГ15-2718 (такие премии отражаются последним днем месяца, а не датой выплаты).
Флажок "соответствует оплате труда" следует установить в карточках видов дохода НДФЛ с кодами 2002 и 2003, которые доступны в разделе Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ.

Спасибо за ответ, а как нам поступать в конфигурации Камин 3.0.88.6 не подскажите?

БухСервис

Спасибо за ответ, а как нам поступать в конфигурации Камин 3.0.88.6 не подскажите?

Советую изменить стереотип мышления.

Вы включаете суммы премий в ФОТ? Значит, это "Оплата труда" - "Заработная плата" код 2000.
Исключите из наименования подобных вознаграждений слово "Премия" и учитывайте по коду 2000.
А если вам нужно что-то учесть на момент выплаты - назовите премией и учитывайте по коду 2002 или 2003.

Boris

Советую изменить стереотип мышления.
Вы включаете суммы премий в ФОТ? Значит, это "Оплата труда" - "Заработная плата" код 2000.
Исключите из наименования подобных вознаграждений слово "Премия" и учитывайте по коду 2000.
А если вам нужно что-то учесть на момент выплаты - назовите премией и учитывайте по коду 2002 или 2003.

Ну, в ФОТ мы много чего включаем. Нельзя ж все под "2000" проводить. Для маленьких предприятий не принципиально, а для тех у кого колдоговор и т.д. не вариант.
Любая проверка выявит несоответствие начислений и кодов, при желании.

Ролен

Ну, в ФОТ мы много чего включаем. Нельзя ж все под "2000" проводить. Для маленьких предприятий не принципиально, а для тех у кого колдоговор и т.д. не вариант.
Любая проверка выявит несоответствие начислений и кодов, при желании.

Сама "проверка" и подсказала в свое время такое решение. И вот уже больше 20 лет замечаний не было, так как нет нарушения законодательства.
Если вы на бюджете - тогда, конечно, вынуждены подчиняться бюджетным правилам.
А в программу заводить два 2002 кода? С разными сроками?. Заведите свой код и считайте его правильным 2002-м. Вот это уже - нарушение.
Изменят коды законодатели - будем использовать.
Есть ФОТ и есть не ФОТ - основное деление.
Что ФОТ - это код 2000.
Если премия - не ФОТ, то используется другой код. Как вы ее учитываете в себестоимости? По 20-му счету? Значит - это "Оплата труда" - код 2000.
Если из прибыли, то учитывается по 91-му счету? Это код 2002, 2003.

Это мое мнение из опыта учета.

Boris

Это мое мнение из опыта учета.

[Фонд оплаты труда -денежные средства предприятия, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам: начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, а тж. денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, установленным законодательством

То есть судя по "опыту" можно все на 2000 ставить?

В том и вопрос, что законодатель предлагает разделить Премию с кодом 2002 на две, но как он еще не придумал. К ФОТ это не имеет отношение.

Ролен

То есть судя по "опыту" можно все на 2000 ставить?


В том и вопрос, что законодатель предлагает разделить Премию с кодом 2002 на две, но как он еще не придумал. К ФОТ это не имеет отношение.

Если не ФОТ, то можно и свой код завести 2099. с нужными параметрами.

Boris

Если не ФОТ, то можно и свой код завести 2099. с нужными параметрами.

А в конце года "свою" 2-НДФЛ сдавать? с кодом 2099. Нет. Нужно 2002.

Ролен

А в конце года "свою" 2-НДФЛ сдавать? с кодом 2099. Нет. Нужно 2002.

Да, 2-НДФЛ левые коды не поймет.

Нужно разработчикам в справочник "Виды доходов" вставить реквизит - "Код дохода для 2-НДФЛ", и его указывать в 2-НДФЛ.

Нам было предложено такое решение -

в справочнике "Виды доходов" надо скопировать элемент с кодом 2002, его необходимо поместить в другую группу, иначе не запишется. Создать 2 начисления с РАЗНЫМИ видами дохода, с кодом 2002. В одном виде дохода 2002 включить реквизит "Рассчитывать НДФЛ на дату выплаты дохода", в другом выключить этот реквизит.

По результатам тестирования бухгалтерией замечаний не было.
Оставляю решение здесь, возможно кому-то еще пригодится.

БухСервис

Нам было предложено такое решение -

в справочнике "Виды доходов" надо скопировать элемент с кодом 2002, его необходимо поместить в другую группу, иначе не запишется. Создать 2 начисления с РАЗНЫМИ видами дохода, с кодом 2002. В одном виде дохода 2002 включить реквизит "Рассчитывать НДФЛ на дату выплаты дохода", в другом выключить этот реквизит.

По результатам тестирования бухгалтерией замечаний не было.
Оставляю решение здесь, возможно кому-то еще пригодится.

Интересное решение.
Как потом, при каком-нибудь обновлении, аукнутся два одинаковых кода? Нужно быть готовым ко всему. Например, КАМИН может изменить контроль уникальности во всем справочнике.
И у расчетчика вполне предсказуемо развитие "шизофрении" на два одинаковых кода, но из разных папок.

Работать надо сейчас, а иных вариантов нет в текущей конфигурации. Деваться некуда.

БухСервис

Работать надо сейчас, а иных вариантов нет в текущей конфигурации. Деваться некуда.

Следует учитывать, что хоть коды и выглядят одинаково, но это все-таки разные коды, и во всех отчетах будут две строки с одинаково выглядящими кодами и их как-то нужно будет различать.
(или я ошибаюсь?)