Собирали 6-НДФЛ за 9 месяцев.
По виду дохода 1400 (Доходы от аренды и иного использования имущества). В справочнике (по умолчанию) флажок "НДФЛ на дату" у этого кода не стоит, т.е. считается, что этот доход получается последним днем месяца начисления, а удерживается (фиксируется в базе) в момент выплаты зарплаты.
Правильно ли это?
Или все-же нужно считать, что НДФЛ по коду 1400 (от аренды) должен удерживаться в день выплаты?

Почему возник вопрос?

Возникла следующая ситуация: расчетчик выплатил доход по коду 1400 за предыдущий месяц. В базе получение дохода зафиксировалось последним днем предыдущего месяца, НДФЛ удержан днем зарплаты и все красиво.
Но тут же (мне неизвестно почему), другими документами, расчетчик начисляет и выплачивает доход за аренду за текущий месяц. И по программе получается, что доход получен не в день выплаты, а в последний день текущего месяца, а НДФЛ удерживается днем выплаты зарплаты за предыдущий месяц. Т.е. Доход получен 31.08.16, а НДФЛ удержан 06.08.16 и перечислен 07.08.16., т.е. НДФЛ удерживается раньше, чем, по-мнению программы, получен доход.

Парадокс!

"Доход от аренды..." - это начисление вместе с основной зарплатой или начисление "прочего дохода"?

Ольга

"Доход от аренды..." - это начисление вместе с основной зарплатой или начисление "прочего дохода"?

Это одна точка зрения.

Задал вопрос расчетчику, почему аренда выплачивается в начале месяца?
Был ответ: Согласно договора аренды.

То есть, аренда за текущий выплачивается в начале месяца, вместе с зарплатой за предыдущий месяц. Поэтому и НДФЛ должен удерживаться в момент выплаты аренды, но по сроку перечисления (для 6-НДФЛ) - конец месяца. Но фактически перечисляется на следующий день от выплаты.

Попробую поставить для вида дохода 1400 флажок "НДФЛ на день выплаты". Может получу, что хочется.

Сейчас сводили 6-НДФЛ за 9 месяцев и не стали переудерживать НДФЛ за весь год.

Срок перечисления - конец месяца - только в отношении больничных и отпускных.
Ст.226 НК РФ
...6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Аренда - это денежный доход, срок перечисления "следующий день за датой выплаты".

Исчисление налога.
Ст.223 НК РФ
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; .....

Исходя из норм НК - для "аренды" обязательно должен быть установлен признак "рассчитывать НДФЛ на дату выплаты дохода"

Ольга

Срок перечисления - конец месяца - только в отношении больничных и отпускных.
Ст.226 НК РФ
...6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Аренда - это денежный доход, срок перечисления "следующий день за датой выплаты".

Исчисление налога.
Ст.223 НК РФ
1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; .....

Исходя из норм НК - для "аренды" обязательно должен быть установлен признак "рассчитывать НДФЛ на дату выплаты дохода"

Спасибо за разъяснения. Я так и думал.
При установке соответствующего обновления программы этот признак не был установлен (как для 2300, 2012). А тогда по незнанию расчетчик это не проконтролировал.
Еще про доход по коду 2010 "Выплаты по договорам ГПХ" - использовать его по Договорам подряда? По этому коду установлен признак "НДФЛ на дату выплаты". У нас исторически для договоров подряда используется код 2000. Если срок договора - конец месяца, то сроки прокатывают. А если выплата по договору в середине месяца - то опять перекос по датам.

Спасибо!

"Договор ГПХ" относится так же к "денежным доходам". Поэтому "расчет НДФЛ при выплате".

Ольга

"Договор ГПХ" относится так же к "денежным доходам". Поэтому "расчет НДФЛ при выплате".

Согласен. Поэтому будем менять у себя сложившуюся систему.