-
Форум
-
Программные продукты ГК КАМИН
-
КАМИН:Расчет заработной платы 3.0
-
Форма 6 НДФЛ прочие доходы 13%
Форма 6 НДФЛ прочие доходы 13%
113 
12 
3486 3587 Начисляете прочий доход, налог с него рассчитывается в документе НДФЛ, а удержан будет в ближайшую выплату, например зарплат, (но не более 50%), на след день после выплаты, НДФЛ с прочего дохода необходимо перечислить в бюджет.
В 6-НДФЛ прочий доход отражается по строкам 100,110 вместе с зарплатой.
Иванова Наталья
Группа компаний КАМИН
1233 1322 А почему?
Начисляете прочий доход, налог с него рассчитывается в документе НДФЛ,
"Прочий доход" -- это же не оплата труда, т.е. (согласно ст. 223 НК РФ) дата фактического получения дохода совпадает с датой документа ПрочийДоход. А согласно ст. 226 НК РФ налог следует рассчитать именно в этот день:
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода
Теперь о датах удержания и перечисления НДФЛ.
Если доход был получен "в натуральной форме" -- программа всё делает правильно (удержать в пределах 50% от первой подходящей выплаты).
Если же прочий доход был выплачен в денежной форме (например, была выплата за аренду помещения), НДФЛ следовало удержать из него в момент выплаты. Конечно, корректнее такую операцию отражать прямо в КАМИН, простым начислением и последующей выплатой -- но не всегда это возможно, и не всегда это удобно бухгалтерии. Возможно, стоит предусмотреть в документе ПрочийДоход ещё и такой сценарий (когда прочий доход получен "за минусом НДФЛ")?
113 12
Здравствуйте.
Начисляете прочий доход, налог с него рассчитывается в документе НДФЛ, а удержан будет в ближайшую выплату, например зарплат, (но не более 50%), на след день после выплаты, НДФЛ с прочего дохода необходимо перечислить в бюджет.
В 6-НДФЛ прочий доход отражается по строкам 100,110 вместе с зарплатой.
Наталья, получается нарушение требований ст. 223 НК: фактический доход получен в марте (в частности по авансовому отчету дата фактического получения дохода - последний день месяца, в котором он утвержден ст 223 ст 1 п. 6) и НДФЛ по нему должен быть перечислен 31 марта и должен быть отражен в 6НДФЛ 31 марта.
Выплата ЗП за март производится в апреле,а 6НДФЛ формируется за 1 квартал.
7 2 Может, будет интересно
Я задавал на hotline вопрос:
В форме 6ндфл не отражается Дата удержания и срок перечисления НДФЛ, исчисленного с прочего дохода
для физ лиц, которые не являются сотрудниками предприятия, и не получают доход как сотрудники предприятия,например, только сдают свой офис в аренду (Код1400, Доходы от аренды и иного использования имущества (кроме тр.средств,средств связи) (пп.4 п.1 ст.208 НК РФ)).
Понятно, что прочий доход существует для удержания ндфл с таких физических лиц, но он же в программе НЕ выплачивается.
Какими средствами программы можно показать, что такой доход выплачен, чтобы отразить его в 6 ндфл?
Получил ответ:
В данной ситуации Вам не подходит использование дакумента Прочий доход.Согласно ст.223 по доходам в денежной форме фактическая дата получения дохода как и дата удержания налога приравнивается к выплате этого дохода. Вам необходимо:
1. Справочники - НДФЛ-Виды дохода - для вида 1400 установите флажок "ндфл при выплате"
2. Начислять такие доходы необходимо через Начисление простое
3. Выплачиваете документом Межрасчетная выплата
Раздел 2 при этом имеет следующий вид:
100 дата выплаты (ст.223 НК РФ)
110 дата выплаты (ст.226 НК РФ)
120 дата выплаты + 1 день (ст.226 НК РФ)
Теперь читаем руководство пользователя Камин 3.0. или 3.5 не суть:
"К прочим доходам относятся доходы, которые не учитываются в составе зарплаты. Прочие доходы вводятся ТОЛЬКО для того, чтобы с их сумм можно было взять налог на доходы физ лиц... а так же для включения данных о таких доходах в документы для налоговых органов"
Если проделать то, что предложено, то прочий доход БУДЕТ ОТРАЖАТЬСЯ в составе ФОТ, а это, согласитесь, неправильно.
А правильно будет документ адаптировать к новым реалиям
3417 974
Здравствуйте.
Может, будет интересно
Я задавал на hotline вопрос:
В форме 6ндфл не отражается Дата удержания и срок перечисления НДФЛ, исчисленного с прочего дохода
для физ лиц, которые не являются сотрудниками предприятия, и не получают доход как сотрудники предприятия,например, только сдают свой офис в аренду (Код1400, Доходы от аренды и иного использования имущества (кроме тр.средств,средств связи) (пп.4 п.1 ст.208 НК РФ)).
Понятно, что прочий доход существует для удержания ндфл с таких физических лиц, но он же в программе НЕ выплачивается.
Какими средствами программы можно показать, что такой доход выплачен, чтобы отразить его в 6 ндфл?
Получил ответ:
В данной ситуации Вам не подходит использование дакумента Прочий доход.Согласно ст.223 по доходам в денежной форме фактическая дата получения дохода как и дата удержания налога приравнивается к выплате этого дохода. Вам необходимо:
1. Справочники - НДФЛ-Виды дохода - для вида 1400 установите флажок "ндфл при выплате"
2. Начислять такие доходы необходимо через Начисление простое
3. Выплачиваете документом Межрасчетная выплата
Раздел 2 при этом имеет следующий вид:
100 дата выплаты (ст.223 НК РФ)
110 дата выплаты (ст.226 НК РФ)
120 дата выплаты + 1 день (ст.226 НК РФ)
Теперь читаем руководство пользователя Камин 3.0. или 3.5 не суть:
"К прочим доходам относятся доходы, которые не учитываются в составе зарплаты. Прочие доходы вводятся ТОЛЬКО для того, чтобы с их сумм можно было взять налог на доходы физ лиц... а так же для включения данных о таких доходах в документы для налоговых органов"
Если проделать то, что предложено, то прочий доход БУДЕТ ОТРАЖАТЬСЯ в составе ФОТ, а это, согласитесь, неправильно.
А правильно будет документ адаптировать к новым реалиям
И в документации описано верно и ответ специалиста ЛК корректный - необходимо учитывать сегодняшние реалии.
«Доход от аренды» - это всегда денежный доход. Эту сумму всегда выплачивают.
«Прочий доход» - это неденежные доходы, но необходимые для удержания налогов.
В документации читаем:
В соответствии с законодательством налогом на доходы физических лиц и в отдельных случаях единым социальным налогом облагается не только заработная плата, но и другие доходы работников.
По отношению к НДФЛ это дотации на питание и проезд, если они не включены в состав оплаты труда, материальная выгода от пользования заемными средствами и т.п. В конфигурации такие доходы объединяются термином «прочие доходы».
Чтобы сумма аренды не попала в ФОТ, необходимо использовать отдельную аналитику. Как правило, в 3ке это - источник. Можно явно назвать «аренда».
В 3.5 – отдельный КПС (очень сомнительно – что в бюджете (3.5) могут быть такие доходы как аренда. А если и есть, то это, скорее всего, предпринимательская деятельность с отдельно выделенным КПС).
Чтобы отработать ситуацию с правильным отражением НДФЛ, необходимо обязательное начисление и выплата.
Почему? : читаем ст.226 НК
4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Если не проводить выплаты, то не получим отражение удержанного НДФЛ.
Ланьшин Андрей, фирма КАМИН
Правильно заданный вопрос содержит половину ответа!
113 12 С арендой все понятно.
У нас вопрос возник по авансовому отчету, который был утвержден в марте.
Работник вернувшись из командировки отчитался за проживание в гостинице счетом в который было включено питание.
Сумму оплаченную за питание необходимо включить в доход сотрудника 31-м марта и перечислить НДФЛ тоже 31-м марта (ст 223 НК РФ п.1 подпункт 6).
В Камине документом "прочий доход" данная сумма включена в доход работника.
В 6НДФЛ информация о доходе не попадает.
Как быть в такой ситуации?
1233 1322 Да, это ст. 223
Сумму оплаченную за питание необходимо включить в доход сотрудника 31-м марта
А вот это -- не так. Тут работает ст.226 п.4, 2-й абзац:и перечислить НДФЛ тоже 31-м марта (ст 223 НК РФ п.1 подпункт 6).
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.
То есть дата удержания совпадает с датой выплаты любого (ближайшего) денежного дохода: зарплаты, аванса, да чего угодно (но удержать можно не более 50% выплаты).
Ну, и срок перечисления в бюджет -- по общему правилу: не позднее следующего дня после удержания.
А вот это уже форменное безобразие! Из-за этого пропадает смысл использования документа ПрочийДоход.В 6НДФЛ информация о доходе не попадает.
3486 3587 Начисление по Прочему доходу попадает в форму 6- НДФЛ, по строкам 100-120 сумма будет объединена вместе с Заработной платой, так как принцип заполнения один. Строка 100 дата факт.получения дохода последний день месяца, дата удержания налога по дате выплаты (удерживаем налог в ближайшую выплату), срок перечисления день следующий после выплаты.
Иванова Наталья
Группа компаний КАМИН
1233 1322 А если это "прочий доход в натуральной форме"? Например, выписана продукция "в счёт зарплаты", или оплачено обучение работника? Боюсь, что могут быть споры с налоговыми органами.
Предположим, дата получения материальной выгоды (совпадает с датой документа ПрочийДоход) -- 2 марта? Именно её и надо отразить и как дату фактического получения дохода!
Строка 100 дата факт.получения дохода последний день месяца,
Получится ли удержать НДФЛ при выплате аванса 9 марта, например? И, ведь если не удержим -- это нарушение, так?дата удержания налога по дате выплаты (удерживаем налог в ближайшую выплату), срок перечисления день следующий после выплаты.
3486 3587 - здесь ситуация другая фактическая дата получения дохода ( стр.100) в соотв. со ст.223 НК РФ "при передачи доходов в натуральной форме - при получении доходов в натуральной форме, а получать мы можем его хоть каждый день. По этому случаю зафиксировано предложение 2703 добавить новый документ "Доход в натуральной форме". Удерживать налог в соотв. со ст.226 необходимо в ближайшую выплату.
Аванс в 6-НДФЛ не отражается, так как с аванса мы не должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.
Иванова Наталья
Группа компаний КАМИН
1233 1322 Спасибо.
По этому случаю зафиксировано предложение 2703 добавить новый документ "Доход в натуральной форме".
С аванса НДФЛ не исчисляется, это понятно.Удерживать налог в соотв. со ст.226 необходимо в ближайшую выплату.
Аванс в 6-НДФЛ не отражается, так как с аванса мы не должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.
Но разве выплата (не начисление, а именно выплата) аванса не подпадает под понятие "ближайшей выплаты" из ст. 226?
Мне кажется, тут происходит небольшая подмена понятий: документ "Выплата" в случае выплаты аванса одновременно и начисляет аванс, и выплачивает его (и, поэтому, в программе не требуется и не реализован механизм учёта начисленных / выплаченных авансов). Но, ИМХО в подобной ситуации удержать НДФЛ не только можно, но и нужно.