Расчет страховых взносов с доходов иностранных граждан, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам обязательного социального страхования.

      Федеральным законом от 04.08.2023 № 427-ФЗ установлены нормативы отчислений страховых взносов с выплат в пользу иностранных работников. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (или отдельному виду) обязательного социального страхования, исчисляют размер взносов по введенным нормативам в зависимости от вида страхования (п. 6.2 ст. 431 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) - в размере 72,8%;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС на СВНиМ) - 8,9%;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) - 18,3%.

Указанные нормативы рассчитываются отдельно от суммы страховых взносов, исчисленных по единому или пониженному тарифам. Изменения касаются работодателей, у которых есть иностранные сотрудники, которые по международным договорам не признаются застрахованными лицами по одному или двум видам страхования.

В связи с этими поправками с 02.10.2023 ФНС России внесены изменения в форму расчета по страховым взносам (приложение 1 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Они позволяют плательщикам страховых взносов, производящим выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования, отражать в форме расчета по страховым взносам суммы взносов отдельно по соответствующим видам страхования, начиная с расчета за первый квартал 2023 года.

Для расчета страховых взносов по отдельным видам социального страхования необходимо в настройках учета (Настройки расчета/Расчет страховых взносов) поставить флаг "исчисление взносов с доходов граждан, подлежащих отдельным видам обязательного социального страхования". 

У сотрудников, которым необходимо рассчитать взносы по отдельным видам социального страхования, должен быть установлен статус для расчета страховых взносов с признаками расчета ОМС и (или) ОСС, при этом признак расчета взносов на ОПС должен быть снят. По умолчанию это статус "Гражданин КНР".

Для таких сотрудников в документе "Конец месяца" будут рассчитаны взносы на ОМС и ОСС в соответствии с нормативами. Нормативы указываются в соответствующих видах отчислений. 

Действие положений статей 430,431 и 432 НК РФ (в редакции закона № 427-ФЗ от 04.08.2023) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Если в организации работают иностранные граждане, подлежащие отдельным видам обязательного страхования, требуется перерасчет отчислений с начала года – документ «конец месяца».

Если перерасчет будет проводиться в существующих документах, тогда необходимо после открытия "обновить" список отчислений – пиктограмма  .

В списке будут отражены кроме единого тарифа отчисления «ФОМС федеральный» и «Фонд социального страхования»:

1. Можно провести расчет в текущем документе «конец месяца». Взносы по «единому тарифу», рассчитанные ранее по таким сотрудникам, будут сторнированы и рассчитаны взносы по отчислениям «ФОМС федеральный» и «Фонд социального страхования».

В данном случае, при формировании текущего и корректировочных отчетов по форме «Расчет по страховым взносам» необходимо использовать способ заполнения «расчет».

2. Можно провести перерасчеты с начала года – пересчитать и перепровести все документы «конец месяца» с января месяца. Тогда при формировании текущего и корректировочных отчетов по форме «Расчет по страховым взносам» необходимо использовать способ заполнения «по проводкам».