Готовимся платить пенсионные взносы добровольно

В майском номере НоК за текущий год мы писали об изменениях пенсионного законодательства, внесенных Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».

В соответствии со статьей 4 этого закона Правительство РФ приняло Постановление от 18 августа 2008 года № 627 «О порядке утверждения правил подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию».

Постановлением утверждены форма подачи ДСВ-1 «Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии», Инструкция по заполнению этой формы и формат представления этой формы в органы Пенсионного фонда в электронном виде.

С 1 октября 2008 года любой сотрудник имеет право подать работодателю заявление по форме ДСВ-1 о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, а работодатель обязан в 3-дневный срок направить это заявление в территориальный орган ПФ. Работодатели, у которых среднесписочная численность превышает 100 человек, подают эти данные в электронном виде (даже если обратился 1 сотрудник).

В заявлении указывается только ФИО, страховой номер и адрес сотрудника. Заявление подписывается сотрудником, заверять заявление нотариусом при подаче через работодателя не нужно, хотя в заявлении и есть отведенное место для подписи нотариуса. Никаких указаний о суммах взносов, удерживаемых из зарплаты, в заявлении не делается. Их сотрудник укажет потом, после получения из органа ПФ уведомления о рассмотрении заявления и вступления сотрудника в добровольные отношения с ПФ, в отдельном заявлении на имя работодателя. Дополнительные взносы можно уплачивать, начиная с 1 января 2009 года.

В программах фирм 1С и КАМИН в ближайшее время будет предоставлена возможность заполнять заявления формы ДСВ-1 в бумажном и электронном виде.

Работников нет – а сведения подавай

В Письме от 15 июля 2008 года Министерство финансов разъяснило порядок подачи в налоговые органы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме, установленной Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Сведения нужно подавать до 20 января очередного года, а для новых организаций и предпринимателей - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана.

Напомним, что подача сведений нужна налоговикам для того, чтобы выделить организации с численностью более 100 человек, которые обязаны подавать налоговую отчетность в электронном виде.

Но если в организации всего несколько сотрудников, если организация относится к малым предприятиям, в которых в принципе не может быть более 100 человек, и даже если в организации нет ни одного сотрудника или предприниматель не имеет наемных сотрудников, подавать сведения о численности все равно надо, поскольку, как считают чиновники:

Пунктом 3 ст. 80 Кодекса и Приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 не предусмотрено освобождение организаций и индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, от представления в налоговый орган в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

Предельный доход при «упрощенке» + ЕНВД

В соответствии с нормами главы 26.2 Налогового кодекса предприятие, применяющее УСН, лишается право на ее применение, если его доходы превысили установленный предел (в 2008 году – 26800 тысяч рублей).

Возникает вопрос, а если налогоплательщик осуществляет еще и деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход, то в качестве предела брать весь доход или только относящийся к УСН?

На этот вопрос ответил Минфин в Письме от 26 августа 2008 года № 03-11-04/2/124. Проанализировав нормы Налогового кодекса, Минфин сделал вывод:

Учитывая, что согласно п. 7 ст. 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом на вмененный доход, и деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами налогообложения, должны осуществлять раздельный учет доходов от деятельности, облагаемой единым налогом, и от иных видов деятельности, при применении положений п. 4 ст. 346.13 Кодекса учитываются только доходы от деятельности, облагаемой в рамках упрощенной системы налогообложения.

Без комментариев

Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556

Новый пакет законов (продолжение)

Продолжим обсуждение, начатое в июльском номере НоК, нового пакета законов, принятого в июне этого года.

Мы рассказали об изменениях в НДФЛ, УСН и ЕНВД. Теперь пришла пора рассказать, что изменится в налогообложении налогом на прибыль. Изменения внесены федеральным законом № 158-ФЗ.

Основные изменения касаются методов и порядка расчета сумм амортизации.

Как и сейчас, можно будет применять два метода начисления сумм амортизации: линейный и нелинейный.

В настоящее время налогоплательщик обязан применять линейный метод начисления к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы. К остальным основным средствам можно применять как линейный, так и нелинейный метод. Выбранный метод начисления не может быть изменен в течение всего периода начисления амортизации по объекту амортизируемого имущества.

С 2009 года порядок изменяется. К зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, входящим в восьмую - десятую амортизационные группы, по-прежнему можно применять только линейный метод. Ко всем остальным объектам амортизируемого имущества можно применять один метод: линейный или нелинейный. Перейти с линейного метода на нелинейный можно с начала года, обратный переход возможен раз в пять лет. Видимо, законодатель подталкивает налогоплательщиков к применению нелинейного метода.

При применении линейного метода амортизация, как и сейчас, будет начисляться в 2009 году по каждому объекту амортизируемого имущества. А вот при применении нелинейного метода амортизация будет начисляться не по объекту, а в целом по амортизационной группе. При этом начисляться амортизация будет следующим образом.

На 1-е число налогового периода для каждой амортизационной группы определяется суммарный баланс - стоимость всех объектов амортизируемого имущества, отнесенных к данной амортизационной группе. В дальнейшем суммарный баланс каждой группы определяется на 1-е число каждого месяца.

По мере ввода в эксплуатацию объектов амортизируемого имущества их первоначальная стоимость добавляется к суммарному балансу соответствующей амортизационной группы с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда они были введены в эксплуатацию.

Сумма начисленной за один месяц амортизации для каждой амортизационной группы определяется исходя из произведения суммарного баланса соответствующей амортизационной группы на начало месяца и норм амортизации, по формуле: А = В х К / 100, где В — суммарный баланс амортизационной группы, К — норма амортизации для этой группы.

Нормы амортизации установлены статьей 259.2 Налогового кодекса: 1-я группа — 14.3%, 2-я группа — 8.8%, 3-я группа — 5.6%, 4-я группа — 3.8%, 5-я группа — 2.7%, 6-я группа — 1.8%, 7-я группа — 1.3%, 8-я группа — 1.0%, 9-я группа — 0.8%, 10-я группа — 0.7%.

Расширено применение специальных коэффициентов, применяемых к норме амортизации.

Коэффициент в пределах 2 можно применять в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, а также собственных основных средств сельскохозяйственных организаций промышленного типа (птицефабрики, зверосов-хозы и т.п.).

Разрешено также применять понижающие коэффициенты.

Если у налогоплательщиков, применяющих нелинейный метод начисления амортизации в одной амортизационной группе есть объекты амортизируемого имущества, в отношении которых применяются специальные коэффициенты, то нужно разбить эту группу на подгруппы и рассчитывать амортизацию по каждой подгруппе.

Суммарный баланс каждой амортизационной группы ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе амортизации.

При выбытии объектов амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы уменьшается на остаточную стоимость таких объектов. При этом остаточная стоимость рассчитывается по формуле Sn = S x (1 - 0, 01x k)n , где:

S — первоначальная (восстановительная) стоимость объекта,

n — число полных месяцев, прошедших со дня включения указанного объекта в соответствующую амортизационную группу до дня их исключения из состава этой группы;

k — норма амортизации (в том числе с учетом повышающего (понижающего) коэффициента), применяемая в отношении соответствующей амортизационной группы (подгруппы).

Если в результате выбытия амортизируемого имущества суммарный баланс соответствующей амортизационной группы был уменьшен до нуля ( в группе не осталось объектов амортизируемого имущества), то такая амортизационная группа ликвидируется.

Если в текущем месяце суммарный баланс амортизационной группы становится менее 20000 рублей, в месяце, то со следующего месяца, если в этом месяце не были введены в эксплуатацию объекты амортизируемого имущества этой группы, налогоплательщик вправе ликвидировать указанную группу. В этом случае значение суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода.

По истечении срока полезного использования объекта амортизируемого имущества налогоплательщик может исключить данный объект из состава амортизационной группы. Но при этом суммарный баланс этой амортизационной группы не уменьшается, и продолжается начисление амортизации исходя из суммарного баланса этой амортизационной группы.

Все налогоплательщики налога на прибыль организаций обязаны установить в учетной политике для целей налогообложения метод начисления амортизации, который будет применяться ими с 1 января 2009 года.

Несколько увеличен перечень расходов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Например, суточные при командировках можно будет принимать в полном размере (сейчас 100 рублей в сутки). Расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ можно принимать к учету при их стоимости до 20 000 рублей (сейчас 10 000 рублей). Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, будут включаться в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда (сейчас 3%).

Мы описали только самые важные изменения законодательства. Есть много других изменений. Не исключено, что до конца года будут приняты законодательные акты, вносящие новые изменения (Государственная Дума полна законодательных инициатив). По мере появления новых законов мы будем о них писать. Наше издание отражает раз в месяц самые важные изменения, но его объем не позволяет отразить все изменения. Чтобы «держать руку на пульсе» законодательства, бухгалтеру нужно иметь актуальную информацию, для этого лучше всего пользоваться какой-либо правовой базой.

- Пожалуйста, расскажите, может ли бухгалтер самостоятельно выбирать принцип зачета покупной стоимости товаров на УСН в программе "1С:Бухгалтерия 8"?

- Да, в настройках учетной политики налогового учета можно указать, какие события должны произойти для включения покупной стоимости товаров в состав расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по единому налогу. Там же устанавливается порядок включения в расходы покупной стоимости товаров и сумм НДС, предъявленного поставщиком.

Как правильно выбрать программу для бухгалтерии

Наконец наступил этот долгожданный день, когда ваш директор сказал: "Будем покупать программу для бухгалтерии". Вот оно, счастье! Но, я вижу, вы уже задумались. Какую купить программу? Кому доверить свои деньги? Как добиться, чтобы все заработало?

Итак, по порядку.

CФОРМУЛИРУЙТЕ СВОИ ТРЕБОВАНИЯ.

Напишите на листе бумаги все задачи вашего учета и постарайтесь ничего не забыть. Разделите их на две группы - оперативный учет и разовые задачи. В первом случае это выписка накладных, счетов, кассовые операции, склад и т.д., во втором - расчет налогов, подготовка отчетности, редко встречающиеся хозяйственные операции. При выборе программы сосредоточьтесь на требованиях оперативного учета. Все остальное желательно, но не обязательно автоматизировать (или не в первую очередь).

КУПИТЬ ИЛИ ЗАКАЗАТЬ?

На разработку любой тиражной бухгалтерской системы ушло несколько тысяч человеко-часов. Стоимость заказной программы всегда будет определена подрядчиком пропорционально трудозатратам исходя из расчета 800-1000 руб. в час для юридических лиц. Частные лица возьмутся минимум за 500 рублей в час. В стоимость также будет включено время, потраченное на постановку задачи и сдачу работ. Позволите ли вы себе заказать программу лучше тиражной? Не верьте обещаниям написать бухгалтерскую систему за 10 000-20 000 рублей. Если вы попадетесь на эту удочку, вы или выбросите эти деньги на ветер, или расстанетесь с гораздо большей суммой, прежде чем программа действительно заработает.

КАК ВЫБРАТЬ ТИРАЖНУЮ ПРОГРАММУ?

Программа должна быть популярной. Нет дыма без огня. Если о программе "говорят", значит, в ней что-то есть. Значит, много бухгалтеров ведут учет именно в этой программе. Если это работает у них, значит, будет работать и у вас. Есть также гарантия, что найдутся специалисты-профессионалы, способные оказать услуги по доработке системы и обучению персонала.

ПОДГОТОВЬТЕСЬ К ОБЗВОНУ.

Вспомните все известные программы. Обзвоните всех своих знакомых и узнайте, какая у них программа и где они ее купили. Возьмите подшивку газет "Экономика и жизнь", журналы "Главбух" и другие, выпишите всю рекламу по бухгалтерским системам. Выберите несколько известных, свяжитесь с разработчиками и узнайте телефоны региональных представителей.

ВЫБОР ПОСТАВЩИКА.

Обзвоните всех потенциальных поставщиков. Спрашивайте о возможностях программы применительно к задачам вашего оперативного учета. Спросите, сколько у представительства постоянных клиентов, сколько в штате человек, занятых поддержкой программы; какова стоимость услуг - выезд, обучение, настройка; каковы условия работы телефонной линии консультаций. Какой сервис прилагается к покупаемой программе? Могут ли автоматизировать учет "под ключ" по согласованному техническому заданию? По каждой программе выберите наиболее компетентного поставщика и отправляйтесь к нему на демонстрацию.

ДЕМОНСТРАЦИЯ.

При демонстрации вам нужно убедиться в следующем:

1. интересующие вас разделы учета уже есть в программе;

2. отсутствующие разделы можно донастроить силами продавца;

3. у продавца есть высококвалифицированные специалисты, которые смогут провести донастройку системы под ваш учет;

4. поставщика есть опыт решения бухгалтерских задач.

Не требуйте назвать стоимость работ по донастройке системы. Честный продавец не сможет оценить работу без подробного описания результата - техзадания. Узнайте лишь порядок суммы. Часто вам будут предлагать почасовую оплату труда. Не стоит относиться к этому с предубеждением. Ведь труд аудиторов, юристов, консультантов оплачивается по часам. Почему же оплата труда человека, вникающего в ваши схемы учета и перекладывающего их на язык программирования, должна быть иной?

СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ?

Если у вас небольшая организация и скромный бюджет, то подойдет любая программа, на которую у вас хватит денег (минимум 3000 - 9000 рублей). Посчитать зарплату на 10 человек и рассчитать несколько десятков накладных в квартал вы всегда сможете. Если же у вас объемный учет - не гонитесь за дешевизной. Недорогая программа не решит ваших проблем: вы или забросите ее, или получите половинчатое решение и нагоняй от начальства - "деньги потратили, а проку нет". С другой стороны, любая самая дорогая программа не подойдет вам с совершенной точностью. Услуги по доработке дорогих систем тоже обойдутся недешево.

Есть способ лучше - купить недорогую программу с хорошими возможностями настройки и пригласить специалистов для автоматизации учета. Стоимость проекта будет приемлемой, а сама система будет "заточена" именно под вашу руку. Если на этапе переговоров вас смутит то, что стоимость работ по настройке в несколько раз выше цены самой программы, успокойте себя тем, что стоимость программы невысока. Разве было бы лучше, если бы и настройки стоили дорого, и программа бы вам влетела в копеечку?

Представляем вам нашего первого автора - студентку Татьяну Ларионову из Калуги. Татьяна заканчивает обучение по экономической специальности и в свободное время работает. Она рассказала нам такую ситуацию из жизни обычного бухгалтера...

"КАМИН" поможет устроить личную жизнь

Тот морозный зимний день я запомню надолго. Ведь он не задался с самого утра. Сначала пролила на себя горячий кофе, потом сломала молнию на любимых зимних сапогах, потом – муж сказал, что я истеричка и что он уходит к другой. Как-то это тогда пролетело мимо моего сознания. А на работе – снова эта бумажная волокита – конец месяца, нужно столько всего подсчитать, подбить, напечатать, исправить. Зарплата для каждого, плюс еще кадровый учет, налоги нужно как-то рассчитывать, а у меня в голове ветер гуляет… Что же это такое?!!

- Вы сегодня что-то мне не нравитесь! – Шеф. Как будто обычно он от меня в восторге! Но экзекутор продолжал свое черное дело: - Круги черные под глазами, а в глазах – тоска. Вы устаете на работе?

- Нет, что Вы, - Конечно нет, ты ведь не это хочешь узнать! Тебе же надо знать, когда будут готовы отчеты в налоговую, в Пенсионный Фонд, как будто я только этим я живу! На обеде созвонилась с подругой, пошли посидеть в кафешку. Она так и сияла, хотя работы наверняка столько же, сколько и у меня, она ведь тоже – бухгалтер.

- Что это ты сегодня такая смурная? – И, выслушав рассказ о моих несчастьях, поведала мне следующее. – Ну, в личной жизни я тебе помочь никак не могу, если только подогнать одного знакомого парня. А на работе – без проблем. Раскручивай своего босса на КАМИН:Расчет заработной платы 3.0. У вас ведь восьмерка 1С стоит? Он за тебя и зарплату рассчитает, и документы ты за десять минут составишь, и все отчеты не нужно будет от руки в Ворде набирать, а только нажмешь на кнопочку – и все готово! Ну а на работе время освободится – может, по сторонам осмотришься, найдешь кого-нибудь. Или следить за собой начнешь, вот муж и вернется.

Шеф сначала долго отнекивался, ссылаясь на отсутствие денег в фирме. Пришлось «добивать» его отзывами от пользователей КАМИНа, рекламными листовками, каталогом и несчастными глазами. Сначала за голову схватилась – столько всего непонятно, как, что… А потом – заключили договор на обучение и за три дня я стала уверенным пользователем. И сразу же почувствовала облегчение – откуда-то появилось свободное время. Муж не вернулся, видимо, причину ухода он придумал. Зато я, подняв голову от бумаг, осмотрелась по сторонам и заметила очень даже симпатичного мужчину в соседнем отделе. Вот теперь в освободившееся время продумываю, как бы привлечь его внимание. Ведь программы по тому, как вести себя с мужчинами, пока не придумали. Хотя здесь я и сама как-нибудь справлюсь – я же женщина!

Очень часто, проводя курсы в Учебном Центре, преподаватель и слушатели сталкиваются с ситуацией, когда работа в программе невозможна без знания теории бухгалтерского учета и бухгалтерского законодательства (НК).

Разбирая такие ситуации, преподаватель вынужден отвлекать внимание слушателей на теоретические отступления. Поэтому возникла необходимость создания нового, отдельного курса УЦ КАМИН «Основы теории бухгалтерского и налогового учета с практикой применения в программе 1С:Бухгалтерия 8». Данный курс будет полезен начинающим бухгалтерам, молодым мамам, которые возвращаются в профессию после декретного отпуска, и, конечно, студентам.

Новый курс вводится в учебный график с сентября этого года.