Новости от «КАМИНа»
 Информационный бюллетень № 75 декабрь 2006 г. 
Новости законодательства:

Изменился состав амортизационных групп

Правительство РФ выпустило Постановление от 18 ноября 2006 года № 697 «О внесении изменений в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы».

В соответствии с этим Постановлением вносятся изменения в Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1.

По ряду основных средств сроки амортизации сокращены путем перенесения этих основных средств в амортизационные группы с меньшим сроком амортизации. Например, электронно-вычислительная техника исключена из третьей группы (имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно) и внесена во вторую группу (имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Бытовые приборы перенесены из четвертой группы (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно) в третью группу.

Постановление вступает в силу с 1 января 2007 года. Можно ли изменять сроки амортизации для основных средств, принятых на учет до 2007 года, из Постановления неясно. По нашему мнению, для таких основных средств нужно оставить сроки амортизации, установленные при вводе их в эксплуатацию. А вот для новых ОС Постановление может принести солидный эффект. Так, для компьютеров теперь можно устанавливать срок амортизации 25 месяцев.

Об изменении банковских реквизитов вам сообщат

Федеральная налоговая служба России Приказом от 9 ноября 2006 года № САЭ-3-10/776 утвердила «Порядок доведения до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведений об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации».

Согласно этому порядку территориальные налоговые органы при изменении реквизитов расчетного счета для налоговых платежей обязаны не только вывесить эти данные на стендах, сообщить в средствах массовой информации, но и направить каждому налогоплательщику (налоговому агенту) персонально по почте с уведомлением о вручении специальное уведомление установленной формы.

Новым налогоплательщикам реквизиты счета будут официально сообщаться при регистрации предприятия (предпринимателя).

Уплата налогов в обособленных подразделениях

Минфин РФ своим Письмом от 13 ноября 2006 года № 03-05-01-04/311 ответил на ряд вопросов, связанных с уплатой и учетом НДФЛ, ЕСН и страховых взносов в Пенсионный фонд РФ по обособленным подразделениям.

НДФЛ должна исчислять и уплачивать головная организация, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения обособленных подразделений, при этом сумму налога, исчисленную с доходов, полученных работниками обособленных подразделений необходимо перечислить в бюджет по месту нахождения обособленных подразделений. Обособленное подразделение, даже имеющее расчетный счет и отдельный баланс, НДФЛ не исчисляет и не уплачивает.

Порядок уплаты ЕСН отличается от порядка уплаты НДФЛ.

Если обособленное подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и начисляет выплаты в пользу физических лиц, то оно обязано представлять расчеты по налогу и налоговые декларации, а также уплачивать налог по месту своего нахождения.

Если обособленное подразделение не удовлетворяет хотя бы одному из вышеперечисленных условий, уплата ЕСН и представление отчетности осуществляется головной организацией по месту своего учета.

Для взносов в ПФ РФ действует порядок, установленный Федеральным законом № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Согласно закону страхователи-организации, в состав которых входят обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, через которые эти страхователи выплачивают вознаграждения физическим лицам.

Однако Минфин и МНС РФ по согласованию с Пенсионным фондом РФ письмом от 14.06.2002 N БГ-6-05/835 от 11.06.2002 N МЗ-16-25/5221 немного «поправили» положения закона. «В целях обеспечения единого порядка» с единым социальным налогом они установили, что если обособленное подразделение не имеет баланса или расчетного счета, то страховые взносы уплачивает головная организация по месту своего нахождения.

Без комментариев

Министерство экономического развития и торговли РФ. Приказ от 3 ноября 2006 года № 359 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год»

В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:

Установить на 2007 год коэффициент-дефлятор K1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,096.

Министр Г. Греф

Приказ от 3 ноября 2006 года № 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год».

В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, 30 (ч. I), ст. 3112) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:

Установить на 2007 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», равный 1,241.

Министр Г. Греф

Полезная информация
Судебная практика

«Пиратам» программ 1С в Калуге начали давать сроки

Борьба с компьютерным пиратством постепенно начала разворачиваться и в нашем спокойном регионе. От уговоров, штрафов за административные правонарушения правоохранительные органы перешли к возбуждению уголовных дел, которые заканчиваются приговорами. Предлагаем вашему вниманию результаты рассмотрения одного уголовного дела.

Подсудимый Михаил Радский, молодой человек 23 лет, с высшим образованием, инженер-конструктор ОАО «Калугапутьмаш» совершил, как говорится в приговоре «незаконное использование объектов авторского права, приобретение, хранение, перевозку, контрафактных экземпляров произведений в целях сбыта, в крупном размере, а также использование и распространение вредоносной программы для ЭВМ, приводящей к несанкционированной модификации информации, нарушению работы ЭВМ».

Говоря проще, Радский купил у кого-то (нашел в Интернете) за 1000 рублей диск с нелицензионными программами 1С и сделал с него копии. Затем он дал объявления в газетах «Моя реклама» и «Все для Вас» о том, что устанавливает компьютерные программы. Поскольку в правоохранительных органах была информация о возможной причастности Радского к установке контрафактных программ, было решено провести контрольную закупку.

Ему позвонили по телефону, указанному в газете, и спросили не мог ли бы он установить программу «1С:Предприятие 7.7. Комплексная поставка». Он заверил, что установит такую программу, и был приглашен в офис для установки программы на 2 компьютерах. С первой попытки ему не удалось настроить сеть из 2 компьютеров, поэтому он приехал еще раз со специалистом по сетям. После настройки сети Радский установил нелицензионную программу.

Как известно, программы 1С имеют защиту в виде аппаратного ключа. Нелицензионная программа, естественно, ключа не имела. Поэтому Радский установил дополнительно вредоносную программу, позволяющую осуществить запуск программы 1С без ключа. Убедившись, что программа «1С:Предприятие 7.7» работает, Радский взял с заказчика за свои «услуги» 1800 рублей.

После этого был составлен акт осмотра, изъяты жесткие диски компьютеров и отправлены на криминалистическую экспертизу. На следующий день Радский был доставлен в УВД, где у него изъяли диски с нелицензионными копиями программы, после чего было возбуждено уголовное дело.

Судом установлено, что Радский понимал, что устанавливая «пиратскую» программу, он нарушает закон и наносит крупный ущерб правообладателю. Ущерб был оценен в 161336 рублей, поскольку программа «1С:Предприятие для SQL» стоит по прайс-листу 1С 1500 долларов (в рублях по курсу), и было установлено 2 программы.

Проанализировав доказательства, суд счел вину Радского установленной и квалифицировал его действия по ч.2 ст.146 УК РФ как незаконное использование объектов авторского права, приобретение, хранение, перевозку контрафактных экземпляров произведений в целях сбыта в крупном размере, а также по ч.1 ст.273 УК РФ как использование и распространение вредоносной программы для ЭВМ.

Адвокат подсудимого пытался оспорить обвинение в преступлении по ст.273 УК (установка вредоносной программы). Однако суд отклонил его доводы, поскольку установленная программа обхода защиты модифицировала главный исполняемый модуль программы 1С, а следовательно, изменяла работу этой программы.

Суд констатировал, что Радский совершил два умышленных преступления, относящихся к категории небольшой и средней тяжести. Суд учел положительные характеристики подсудимого, а также его материальное положение. С учетом всех обстоятельств суд определил Радскому наказание в виде одного года и двух месяцев лишения свободы со штрафом 5000 рублей, постановил наказание считать условным с испытательным сроком один год. Кроме того, с Радского взыскана в пользу фирмы 1С сумма ущерба, которую с учетом его материального положения снизили до 25000 рублей.

Конечно, можно сказать, что «мальчик попал по глупости», и в этом будет какая-то доля правды. Но с другой стороны, человек с высшим образованием, разбирающийся в компьютерах и программах, должен понимать, что нельзя воровать и продавать результаты чужого интеллектуального труда. Вместо того чтобы устанавливать программу лучше бы посоветовать пользователю приобрести лицензионную программу, а потом с полным правом оказать платные услуги по установке и настройке этой программы. Кроме того, можно заработать у партнера фирмы 1С и агентские за привлечение клиента для покупки программы.

Хотелось бы, чтобы это дело послужило хорошим уроком не только «черным установщикам», но и пользователям, у которых еще встречается нелицензионное программное обеспечение. Правоохранительные органы усиливают работу по защите интеллектуальной собственности, и в недалеком будущем не исключены процессы против пользователей нелицензионных программ, а там, сами понимаете, можно насчитать намного большую сумму ущерба, и конфисковать компьютеры, на которых установлены нелицензионные программы.

Мы неоднократно утверждали в наших публикациях, что использование нелицензионных программ экономически невыгодно, и еще раз призываем наших читателей к использованию только лицензионного программного обеспечения.

Актуальные релизы
ПРОГРАММЫ КАМИН для 1С:Бухгалтерии 8.0 № релиза
КАМИН:Расчет зарплаты 3.0 3.0.10
ПРОГРАММЫ КАМИН для 1С:Бухгалтерии 7.7 № релиза
КАМИН:Расчет зарплаты 1.2 1.2.019
КАМИН:Расчет зарплаты 2.0 2.0.035
КАМИН:Кадровый учет 1.0 1.0.004
КАМИН:Налоговый учет 2.6 2.6.005
КАМИН:Общепит 1.0 1.0.034
КАМИН:Розничный магазин 1.0 1.0.024
КАМИН:Упрощенка-6 1.0.017
КАМИН:Упрощенка-15 1.0.020
1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 8.0 № релиза
1С:Бухгалтерия 8.0 1.5.12.1
1С:Управление торговлей 10.2.11.3
1С:ПРЕДПРИЯТИЕ 7.7 № релиза
1С:Бухгалтерия 7.7 7.70.484
1С:Бухгалтерия 7.7.
Для бюджетных учреждений
7.70.606
1С:Зарплата и кадры 7.7 7.70.270
1С:Торговля и склад 7.7 7.70.943
Более подробную информацию о релизах вы можете узнать на сайтах http://kamin.kaluga.ru/ и http://www.1c.ru/
Новинка

Сертифицированный партнер фирмы «КАМИН», НОУ УМЦ «Курс-Информ» (г. Нижний Новгород) разработал методическое пособие, предназначенное для пользователей программы «КАМИН:Расчет заработной платы. Версия 3.0». Учебное пособие предназначено для пользователей, начинающих работу в программе «КАМИН:Расчет заработной платы. Версия 3.0». В нём рассматриваются основные объекты программы: константы, справочники, документы, журналы, отчёты; разбираются вопросы автоматизации начисления, расчёта и выплаты зарплаты по различным системам оплаты труда.

В пособии рассмотрен сквозной пример по начислению зарплаты и ведению кадрового учета условного предприятия. Учтены возможности программного продукта, позволяющие:

  • проводить расчет и начисление заработной платы по каждому сотруднику в соответствии с законодательством;
  • вести документы кадрового учета, осуществлять контроль приема и увольнения сотрудников, их перемещения в соответствии со штатным расписанием предприятия;
  • проводить расчет всех видов налогов и отчислений в фонды, предусмотренных законодательством, как по сотрудникам, так и в целом по предприятию;
  • получать различные виды отчетов, включая отчетность в налоговые органы и Пенсионный фонд, в том числе на магнитных носителях;
  • переносить данные по расчету заработной платы и налогов в «1С:Бухгалтерия 7.7» и «1С:Бухгалтерия 8.0».

Также учтены новые возможности программы «КАМИН:Расчет заработной платы. Версия 3.0»:

  • многофирменный учет;
  • ввод кадровых документов на список сотрудников;
  • учет начислений в разрезе статей затрат, источников доходов, периодов начисления и должностей сотрудников;
  • настраиваемый интерфейс журналов.

Теоретический материал пособия структурирован и подкреплён системой практических заданий. В каждом практическом задании разбираются несколько примеров. В состав пособия входят отчеты по ежемесячным начислениям заработной платы работникам условного предприятия с целью контроля правильности выполнения учебных примеров. Вопросы итогового теста, приведенные в конце пособия, помогут проверить уровень освоения изученного материала.

В пособии обобщен многолетний опыт обучения пользователей программам фирмы «КАМИН» в Сертифицированном учебном центре «Курс-ИНФОРМ» и предложена методика интенсивного освоения программы. Методический материал может использоваться как при работе с преподавателем на групповых или индивидуальных занятиях в учебном центре, так и при самостоятельном освоении программы пользователем совместно с «Руководством пользователя», входящим в комплект поставки программного продукта. Методическое пособие можно приобрести через фирму «КАМИН» и ее партнеров.

Поздравляем!

Консалтинговый центр ООО «КАМИН-Классик», входящий в группу компаний «КАМИН», стал победителем конкурса «100+1 лучших товаров» Калужской области в номинации услуги.

30 ноября в администрации Калужской области состоялась конференция, посвященная Всемирному дню качества. В рамках конференции прошло торжественное награждение победителей областного конкурса «100+1 лучших товаров». Консалтинговый центр фирмы «КАМИН» стал победителем конкурса в номинации услуги.


ООО «КАМИН-СОФТ», входящая в группу компаний «КАМИН», стала победителем в областном конкурсе на звание «Лучшее предприятие Калужской области» в номинации «Лучшее малое предприятие» 2006г.

Оценка предприятий происходила по следующим параметрам:

  • высокая эффективность финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия;
  • уровень заработной платы на малом предприятии в сравнении с прожиточным минимумом;
  • инвестиционная активность малого предприятия; качество, объемы выпускаемой продукции и востребованность ее на рынке;
  • участие малого предприятия в международных, всероссийских, областных и межрегиональных выставках и ярмарках в 2005 году.

Торжественное награждение прошло 30 ноября в рамках конференции, посвященной Всемирному дню качества.

Горячая тема

Новые формы отчетности

Стало уже традиционным, что каждый год меняются формы налоговой отчетности. Не станет исключением и 2007 год. Практически все формы бухгалтерской налоговой и статистической отчетности будут подвергнуты изменениям. Первые «ласточки» уже появились.

Об изменении форм персонифицированного учета мы писали в прошлом номере НоК. К настоящему времени утверждены формы отчетности по двум налогам: НДС и НДФЛ.

Новая отчетность по НДФЛ.

Приказом ФНС России от 13 октября 2006 года № САЭ-3-04/706 утверждены формы сведений о доходах физических лиц и инструкция по их заполнению. За 2006 год нужно отчитываться по новым формам.

Налоговые агенты - организации и индивидуальные предприниматели, как и раньше, должны будут представлять в налоговые органы справки формы 2-НДФЛ в бумажном и электронном виде. Эти формы утверждены в новом виде.

Изменения в справке 2- НДФЛ не очень большие, но некоторые из них существенные.

Из справки исключен раздел 6, в котором отражались суммы перечисленного налога по кодам ОКАТО, то есть, если сотрудник работал в течение года в нескольких обособленных подразделениях, находящихся в разных муниципальных образованиях, то в 6-м разделе суммы перечисленного налога отражались несколькими строками по соответствующим кодам ОКАТО. Теперь, поскольку 6-го раздела нет, в справку ввели дополнительный реквизит - код ОКАТО. Следовательно, теперь в случае работы сотрудника в нескольких обособленных подразделениях нужно будет представлять в налоговые органы несколько справок - по количеству обособленных подразделений, в которых работал сотрудник.

Для индивидуального предпринимателя - налогового агента указывается код ОКАТО по его месту жительства, где бы ни трудились его сотрудники.

В остальном форма справки не изменилась. Как и раньше, отдельные справки нужно будет составлять на доходы, полученные по разным ставкам. Таким образом, если сотрудник работал в нескольких обособленных подразделениях, и в каждом из них получал доходы по нескольким ставкам, то на него придется подавать довольно много справок. По прежнему порядку максимальное количество справок на одного сотрудника не превышает трех.

Внесены изменения и в справочники, на основании которых заполняется справка.

В справочник «Коды документов» вернули «Паспорт гражданина СССР», поскольку он еще встречается у некоторых налогоплательщиков. Зато исключили такие документы, как удостоверение личности офицера, справка об освобождении из мест лишения свободы, паспорт Минморфлота, дипломатический паспорт, загранпаспорт гражданина РФ, военный билет офицера запаса и некоторые другие.

Внесены изменения в справочник «Коды доходов». Наиболее существенные из них следующие.

Добавлен код 2012 - «Суммы отпускных выплат». Раньше эти суммы учитывались по коду 2000 как суммы, относящиеся к оплате труда.

Добавлен код 2300 - «Пособия по временной нетрудоспособности». Читатели помнят, что он применялся до 2004 года, а в 2005 году эти суммы по каким-то необъяснимым причинам стали учитывать как иные доходы по коду 4800. Теперь вернули на место.

Бухгалтерам предстоит перед сдачей отчетности «перекодировать» все отпускные и больничные, чтобы они попали в справку с нужными кодами.

Из справочника «Коды вычетов» исключены все вычеты, которые налоговый агент в принципе не может предоставить налогоплательщику: все социальные, часть имущественных и профессиональных. Добавлены вычет 601 - «Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам, полученным в виде дивидендов», который может применяться, когда распределяются дивиденды, полученные от другой организации, а также вычет 620 - «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу».

Радикально изменился формат сведений о доходах в электронном виде. Теперь сведения нужно сдавать в формате XML, который в отличие от прежнего (текстового) формата заполнить вручную не представляется возможным.

Комментируемый приказ не описывает форму 1-НДФЛ. Согласно НК РФ утверждать эту форму должен Минфин РФ, а он пока не спешит это делать. Приказ ФНС России от 25.11.2005 САЭ-3-04/616, утвердивший 1-НДФЛ, отменен. Следовательно, эта форма не обязательна к применению, и за ее отсутствие наказания быть не может.

В программах фирмы КАМИН и 1С все изменения, внесенные Приказом ФНС, будут учтены. Кроме того, как и в предыдущие годы, фирма КАМИН будет производить подготовку данных на бумажных и магнитных носителях для тех налоговых агентов, у которых нет соответствующих программных средств.

Новая отчетность по НДС.

Приказом Минфина РФ от 7 ноября 2006 года № 136н утверждена новая форма декларации по НДС и порядок ее заполнения.

Основное новшество - теперь не нужно будет подавать отдельной декларации по ставке 0%, декларация по НДС будет единой.

Из декларации убрали ОГРН и ОГРНИП. На титульном и первом листе убрали подпись главного бухгалтера, теперь декларацию подписывает только руководитель, зато на всех листах.

В разделах 1 и 2 добавлен показатель код ОКВЭД, причем непонятно (и не описано в порядке заполнения), какой код ставить, если организация занимается несколькими видами деятельности.

В составе декларации появились некоторые новые показатели, а некоторые показатели, и даже целые разделы исключены.

В приказе дан подробный порядок заполнения декларации, поэтому у бухгалтеров не должно возникнуть больших проблем с заполнением, если все операции по НДС отражены в учете правильно.

Новую форму декларации нужно применять с января 2007 года, то есть первое представление ее в налоговые органы будет в феврале 2007 года. В программах фирмы 1С будут своевременно включена новая форма этой декларации.

Консультируют специалисты

— На балансе организации, работающей на общей системе налогообложения, учитываются автомобили. Может ли организация для целей расчета налога на прибыль устанавливать нормы списания бензина самостоятельно, не используя нормы, утвержденные Минтрансом?

— Существует Руководящий документ Минтранса № Р3112194-0366-03 от 29.04.2003. Однако, это еще не означает, что нормы расхода топлива, им утвержденные, обязательны к применению.

Пользоваться документом можно, например, при расчете себестоимости перевозок, содержания транспорта, планировании и т.д. При расчете налога на прибыль его тоже можно использовать, но это не обязательно, так как Минтранса нет в перечне ведомств, которые могут издавать и комментировать вопросы, связанные с налогообложением.

А в 25 Главе Налогового Кодекса РФ (подп.5 п.1 ст.254 и подп.11 п.1 ст.264 НК РФ) вообще о нормировании топлива не говорится. Следовательно, организация в целях расчета налога на прибыль, может использовать свои разработанные нормы.

Консультационный центр КАМИН

— консультации по вопросам применения норм налогового, бухгалтерского, трудового законодательства на платной основе.

Телефон: (4842) 53-10-22, e-mail: kamin@kaluga.ru