Возможность сторнирования НДФЛ с материальной выгоды.

Материальная выгода (доходы с кодом 2610) на период 2021- 2023 гг. не облагается НДФЛ (п.90 ст.217 НК РФ). Для сторнирования НДФЛ с материальной выгоды необходимо создать документ Корректировка с видом «Корректировка НДФЛ», режим «корректировать НДФЛ исчисленный» с флажком «по виду дохода за период» и указанием нужного периода. При подборе сотрудника в табличную часть налог за прошлые периоды будет заполнен автоматически. 

Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за 2021 - 2022 гг. производится налоговым агентом по письменному заявлению сотрудника в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (письмо ФНС России от 28.03.2022 № БС-4-11/3695@).

Далее необходимо в ФНС представить уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ. Для этого формируем корректирующие расчеты за нужные периоды с указанием номера корректировки на титульном листе (раздел Отчетность, форма 6-НДФЛ).

Корректирующий расчет за 2021 год будет заполнен следующим образом.

  1. В разделе 1 корректировок никаких не производится.
  2. В разделе 2 по ставке 35 % будет заполнена только строка 160 "Сумма налога удержанная" (т. к. налог действительно был удержан в этом отчетном периоде). Строка 180 "Сумма налога, излишне удержанная" заполнена не будет, потому что мы вернули излишне удержанный налог сотруднику. В Приложении 1 к расчету за 2021 год доход и налог по ставке 35 % заполнен не будет. Также следует иметь ввиду, что уточненный расчет за 2021 год представляется с корректирующими справками о доходах только в отношении физических лиц, данные которых уточняются.

В 2022 году в документе «Расчет по ссуде» необходимо снимать флажок «расчет мат.выгоды».

Формат электронного обмена данными с банковскими организациями версии 3.7.

Версия 3.7 обмена данными предусматривает возможность указания идентификатора сотрудника, которым ранее был его расчетный счет. В данном формате идентифицировать можно как по номеру расчетного счета, так и по номеру карты, номеру телефона или СНИЛС.

Для применения данной версии обмена в справочнике расчетных счетов организации для формата "Сбербанк xml" следует заполнить поле "Версия формата выгрузки" значением "3.7".

Далее в лицевых счетах сотрудника, при необходимости внести изменения - изменить способ идентификации сотрудника. Для этого добавлено поле "Идентифицировать по". Поле "БИК (Иной банк)" заполнять только в том случае, если БИК банка-получателя платежа отличается от БИКа банка, в который производится передача ведомости на перечисление денежных средств.