Вопрос: Как в программе начислить и выплатить материальную помощь?
В справочнике «Начисления» создайте новый вид начисления, например: «Материальная помощь» с заданными параметрами «Вид дохода» и «Вид дохода для страховых взносов» согласно действующему законодательству.
Начисление «Материальная помощь» производится суммой в документе «Начисление простое» без использования помощника.
В шапке документа выберите начисление «Материальная помощь», укажите период, сумму «заданную» и подберите сотрудника в табличную часть. При проведении документа зафиксируется скидка по материальной помощи, которая будет учтена при расчёте НДФЛ в документе Выплата.
Если данное начисление выплачивается отдельно от зарплаты, используется помощник «Межрасчётная выплата». В нём устанавливается «Период», за который происходит выплата и указывается, как будет заполняться табличная часть: либо «по Документу», либо «по Начислению».
Если способ заполнения «по Документу», выбирается документ, которым производилось начисление.
Если способ заполнения «по Начислению», из списка начислений выбирается нужное начисление и указывается период, в который оно было начислено. В табличную часть подбирается «Сотрудник», при этом автоматически заполняются колонки «Доход» (начисленная сумма всего), «НДФЛ» (НДФЛ рассчитанный в данном документе), предоставленная скидка по НДФЛ и «Сумма» (Доход-НДФЛ). Далее устанавливается флаг «Выплачено» и проводится документ.
Если данное начисление выплачивается вместе с зарплатой, используется помощник «Выплата зарплаты». В нём устанавливается «Период», за который происходит выплата. В табличную часть подбирается «Сотрудник», при этом автоматически заполняется закладка «Расчёт НДФЛ». Далее устанавливается флаг «Выплачено», на закладке «Удержанный НДФЛ» будет отражён удержанный налог.
Общий вопрос по всем программам: Как выполнить сверку Расчёта по страховым взносам с 6-НДФЛ?
Налоговики требуют пояснить, почему доходы в 6-НДФЛ не сходятся с выплатами в расчёте по взносам. Причина запросов кроется в контрольных соотношениях.
ФНС составила соотношения так, что писать пояснения придётся чуть ли не всем компаниям, даже тем, у кого все показатели в отчётах правильные.
Соотношение выполняется, если доходы в 6-НДФЛ (разница 020 и 025 раздела 1) превышают или равны базе для начисления страховых взносов в расчёте по взносам (строка 050 подраздела 1.1).
Если цифры в вашей 6-НДФЛ меньше, чем в расчёте по взносам, налоговая инспекция затребует пояснения. Такой запрос не говорит об ошибке. Но пояснения направить придётся.
Ситуации, из-за которых облагаемые базы в отчётах могут отличаться:
1. Выплаты попали в 6-НДФЛ позже, чем в расчёт по взносам. Например, суммы начислили в одном квартале, выплатили в другом. К таким выплатам относятся отпускные, компенсация отпуска, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, премии к юбилеям, праздникам. Эти выплаты вы включаете в расчёт по взносам за тот месяц, в котором их начислили в бухучёте (п. 1 ст. 424 НКРФ). По НДФЛ облагаемая база в виде отпускных и компенсации за отпуск возникает только в момент выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
2. Облагаются взносами, но не облагаются НДФЛ. К таким выплатам, например, относятся Дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами, санаторно-курортные путёвки, компенсация за задержку выплаты зарплаты. НДФЛ такие выплаты не облагаются. А страховые взносы начислить нужно.
3. Облагаются НДФЛ, но не облагаются страховыми взносами. К таким выплатам относится арендная плата. Эта выплата облагается НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Взносы на арендную плату начислять не надо. Она не входит в объект обложения (п. 4 ст. 420 НК РФ), стоимость подарка, переданного по договору дарения, материальная выгода по ссуде.
В программах КАМИН в отчёты 6-НДФЛ и РСВ добавлена форма сравнения доходов данных регламентированных отчётов. Вызвать отчёт можно по команде Отчёты непосредственно из отчётов 6-НДФЛ и РСВ.