В преддверии отчётности за полугодие надо сделать немало дел. Остановимся на самых важных.
1. Главная задача – завершить работу по формированию входящих остатков на 1 января 2018 года в соответствии с новым планом счетов, федеральными стандартами «Аренда» и «Основные средства». Смотрите проводки по переводу объектов на новые счета, которые надо отразить в межотчётный период (31 декабря 2017 года) на основании Бухгалтерской справки (форма 0504833):
- по сооружениям;
- по библиотечному фонду;
- по инвестиционной недвижимости;
- по животным и растениям, включая многолетние насаждения;
- по имуществу, полученному в лизинг;
- по имуществу в концессии;
- по имуществу, которое было учтено на балансе, но не является активом;
- по входящим остаткам арендатора при операционной аренде;
- по входящим остаткам ссудополучателя по договорам безвозмездного пользования (операционной аренде);
- по входящим остаткам арендодателя по договору операционной аренды;
- по входящим остаткам ссудодателя по договорам безвозмездного пользования (операционной аренде);
- по учёту в рамках неоперационной (финансовой) аренды.
2. Минфин России не планирует вводить обязательное требование о формировании в составе полугодовой отчётности Сведений об изменении остатков валюты баланса (формы 0503173, 0503773). Однако информацию об изменении входящих остатков всё равно надо будет раскрыть в текстовой части Пояснительной записки (формы 0503160, 0503760).
3. В учётных регистрах надо скорректировать коды КОСГУ – обновлённые КБК подлежат применению с 1 января 2018 года. Более того, все операции с начала года должны быть разнесены по детализированным счетам учёта расчётов. Например, в части расчётов по доходам от собственности должны быть сформированы показатели по счетам 205 21, 205 22, 205 23 и т.д.
4. В то же время при составлении Сведений (формы 0503169, 0503769) и Отчётов (формы 0503123, 0503723) за полугодие планируется использование группировочных кодов КОСГУ (120, 130, 140, 180, 290 и т.д.) и не детализированных счетов учёта расчётов (205 20, 302 90 и т.д.).
По материалам www.anpravo.ru