Печать
Просмотров: 1142

     Вопрос: Какие коды дохода необходимо указывать в справках 2-НДФЛ за 2017 год?

     ФНС утвердила новые коды доходов для ряда выплат. Изменения внесли в список кодов согласно приказу от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@. 

     Теперь собственный код имеют выплаты: 

     Данный приказ вступил в силу с 1 января 2018 года. Поэтому у некоторых бухгалтеров возник вопрос: нужно ли новые коды дохода указывать при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год или же их нужно будет применять при заполнении 2-НДФЛ уже за 2018 год? 

     Ситуацию прояснил специалист ФНС Морозов Дмитрий Александрович: «Налоговым агентам при заполнении справок по форме 2-НДФЛ за 2017 год следует использовать перечни кодов доходов и вычетов в редакции приказа ФНС от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@». 

     Следовательно, если, например, в 2017 году кому-то из увольняемых работников была выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, в справке 2-НДФЛ, подаваемой на этого работника, сумму компенсации нужно отразить с кодом 2013. 

     В программе «1С-КАМИН:Зарплата. Версия 5.0» в расчёт заработной платы для сведений 2-НДФЛ 2017 года добавлена возможность произвести замену кодов дохода. Данная возможность осуществляется в форме настройки документа, на закладке «Замена видов дохода». По умолчанию табличная часть закладки будет заполнена двумя строками, для замены на новые коды дохода «2013» и «2014». Настройка замены выполняется при установленном флажке в строке настройки и заполнении списка начислений, для которых будет произведена замена кодов. Список начислений можно заполнить автоматически по кнопке «Заполнить начисления в строке». При этом будут выбраны начисления, в которых установлен новый код дохода. Сохранение настроек выполняется по команде «Сохранить и закрыть». При заполнении справки суммы доходов по выбранным начислениям будут отнесены на новые коды доходов в соответствии с настройкой. 

     Вопрос: По итогам отчётного периода необходимо подать в ИФНС расчёт 6-НДФЛ за 2017 год и справки 2-НДФЛ. Каким образом происходит сверка данных отчётов? 

     Сверка данных отчётов происходит следующим образом.

     Строка 020 «Сумма полученного дохода» расчёта 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме дохода по всем справкам 2-НДФЛ;

     Строка 025 расчёта 6-НДФЛ должна быть равна общей сумме дохода с кодом 1010 всем справкам 2-НДФЛ;

     Строка 040 «Сумма исчисленного налога» расчёта 6-НДФЛ должна быть равна сумме исчисленного налога по всем справкам 2-НДФЛ;

     Строка 060 должна соответствовать общему количество справок 2-НДФЛ. Строка 080 «Сумма неудержанного налога» равна сумме строк «Сумма налога, неудержанная НА» справки 2-НДФЛ с признаком 2;

     В программе реализован отчёт «Междокументные контрольные соотношения» для сравнения данных регламентированной отчётности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Вызвать отчёт можно по команде «Отчёты» непосредственно из отчёта 6-НДФЛ.

      Вопрос: Каким документом оформить сотруднику имущественный налоговый вычет для расчёта НДФЛ? 

     Ввод имущественного вычета осуществляется только по предоставлению сотрудником Уведомления от ИФНС. 

     Данное Уведомление сотрудник должен получать каждый год. Имущественный вычет предоставляется на налоговый период – год. В программе имущественный вычет оформляется документом «Установка и изменение вычетов», тип вычета «Имущественные, социальные». 

     В табличную часть введите: сотрудника, вид вычета, начало действия вычета, сумму, номер уведомления, дату выдачи уведомления, код НО. Обратите внимание, если уведомление на получение имущественного вычета сотрудник предоставил в середине года, а предоставить вычет нужно с начала года, то вам необходимо дату начала действия указать 01 января. В настройке документа НДФЛ за текущий месяц для возврата излишне удержанного налога установите флаг «возвращать излишне удержанный налог», вычет при этом будет предоставлен с начала года. 

     Важно: пересчитывать документы НДФЛ за предыдущие месяцы не нужно! 

     В документе «НДФЛ» отразится сумма «Имущественного вычета» с последующим корректным отражением в «Справке 2-НДФЛ».