Пришло требование с налоговой! - Каминсофт

Пришло требование с налоговой!

16 окт 2017 02:56 #1
от Сергей
Приветствую уважаемое сообщество! Прошу помощи в разборе полетов, ибо сам ума не дам!
Собственно текст требования:
выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах,
либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся
у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля
1). Необходимо уточнить данные по строке 010 (за 2 и 3 месяц) подразделов 1.1. и 1.2, т.к.
количество не соответствует данным подраздела 3.2.1.
2). В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным
приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511@, по строкам 010 - 070 приложения N 2
производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и
иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными
лицами в системе обязательного социального страхования.
По данным раздела 3 из 38 лиц - застрахованными в системе обязательного социального
страхования являются только 37.
При этом по строке020 приложения №2 задекларирована сумма в отношении всех 38 лиц.
В связи с изложенным необходимо уточнить код по строке 180 Раздела 3 в отношении
Ефимова А.М. или внести соответствующие исправления в приложение №2.
Обращаем внимание на следующее. Внесение изменений в ранее представленный расчет
осуществляется плательщиками страховых взносов путем представления уточенного расчета в
порядке, предусмотренном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом
следующих положений:
1. Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц,
ранее отраженных в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"
расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении
налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации
(расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в
электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного
на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа,
представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным
(при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от
налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов
раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом:
1.1. По каждому застрахованному физическому лицу, по которому выявлены несоответствия, в
соответствующих строках подраздела 3.1. расчета указываются персональные данные,
отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190-300 подраздела 3.2. расчета во
всех знакоместах указывается "0";
1.2. Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел
3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300
подраздела 3.2. расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки
отдельных показателей подраздела 3.2 расчета - с учетом разъяснений, содержащихся в пункте
2.3 настоящего письма.
2. Для корректировки (уточнения) сведений о застрахованных физических лицах, за
исключением персональных данных, уточненный расчет заполняется в установленном
порядке, с учетом следующего:
2.1. В случае, если какие-либо застрахованные физические лица не отражены в
первоначальном расчете, то в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий
сведения в отношении указанных физических лиц, и одновременно производится
корректировка показателей раздела 1 расчета;
2.2. В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном
расчете в уточненный расчет подлежит включению раздел 3, содержащий сведения в
отношении таких физических лиц, в котором в строках 190 - 300 подраздела 3.2. расчета во
всех знакоместах указывается "0", и одновременно производится корректировка показателей
раздела 1 расчета;
2.3. В случае необходимости изменения по отдельным застрахованным лицам показателей,
отраженных в подразделе 3.2. расчета, в уточненный расчет подлежит включению раздел 3,
содержащий сведения в отношении таких физических лиц с корректными показателями в
подразделе 3.2. расчета, и при необходимости (в случае изменения общей суммы исчисленных
страховых взносов) производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Кроме того, что при заполнении расчетов по страховым взносам, в том числе, уточненных
расчетов, следует руководствоваться порядком заполнения расчета по страховым взносам,
утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511@ (далее - порядок).
В частности, показатели раздела 3 расчета заполняются в соответствии с разделом XXII
"Порядок заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"
расчета" порядка.
При этом, исходя из положений пункта 2.20 раздела II "Общие требования к порядку
заполнения расчета" порядка, значением "0" заполняются суммовые показатели подраздела 3.2.
раздела 3 расчета, а в остальных знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Звоню туда, объясняю, что Ефимов работал по договору ГПХ и т.д. и т.п. В общем весь разговор с налоговой передавать смысла нет, он свелся к тому, что:



Как видно на скрине, в отчете стоят ДВЕ галочки (пока отчеты сдавались в ПФР таких проблем не возникало!), а налоговая у себя видит все ТРИ галочки, и соответственно наезжает на меня на предмет проверки файла выгрузки!
Зашел в Контур, проверил отправившийся отчет:



Куда копать и что ответить налоговой ума не дам?!
Тема закрыта.

18 окт 2017 10:24 #2
от Татьяна Андрияшкина
8 августа 2017 г. № ГД-4-11/15569@ выпущено очередное письмо Федеральной налоговой службы от “О заполнении расчета по страховым взносам”. Обратите внимание, данное письмо полностью противоречит их предыдущим разъяснениям от 31.07.2017 г. № 62-22/0774-3Г@.
Исходя из данного письма, суммы доходов физических лиц, работающих на основе ГПХ нужно отразить в Приложении 2 Расчета по страховым взносам в строках 020,030.

При формировании отчета «РСВ с 2017г.», на закладке Общие, необходимо установить флажок «считать сотрудников, работающих только по договорам ГПХ, застрахованными лицами в системе ОСС». Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 020, 030.

Андрияшкина Татьяна - Группа компаний КАМИН.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Сергей
18 окт 2017 10:53 #3
от Сергей
Т. е. мне сейчас нужно установить эту галочку и сдать уточненку?
Тема закрыта.

18 окт 2017 10:54 #4
от Татьяна Андрияшкина
Совершенно верно.

Андрияшкина Татьяна - Группа компаний КАМИН.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Сергей
19 окт 2017 02:49 #5
от Сергей
Татьяна, сформировал корректирующий отчет с установленной галочкой, суммовые показатели не изменились, а вот количество застрахованных лиц по строке 010 в колонке квартал увеличилось на 1 ед. Это правильно?
Тема закрыта.

19 окт 2017 10:10 #6
от Татьяна Андрияшкина
При установленном флажке «считать сотрудников, работающих только по договорам ГПХ, застрахованными лицами в системе ОСС»:

Сумма, отраженная в отчете в стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» Приложения 1 к Разделу 1 должна быть равна сумме, отраженной в стр. 020 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» Приложения 2 к Разделу 1.
А вот сумма, отраженная в стр. 040 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» Приложения 1 к Разделу 1 должна быть меньше суммы, отраженной в стр. 030 «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» Приложения 2 к Разделу 1 на сумму доходов по договорам ГПХ.
Соответственно и сумма, отраженная в стр. 050 «База для исчисления страховых взносов» Приложения 1 к Разделу 1 должна быть меньше суммы, отраженной в стр. 050 «База для исчисления страховых взносов» Приложения 2 к Разделу 1 на сумму доходов по договорам ГПХ.

Андрияшкина Татьяна - Группа компаний КАМИН.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Сергей
20 окт 2017 02:41 #7
от Сергей
Перепроверил отчет, вроде как все верно! Отправил уточненку, ждем вердикт!
Тема закрыта.

Опрос
Всего 3 простых вопроса

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и статистических исследований, обзоров. Если вы не хотите, чтобы ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.

Принять