Как в 2017 году вернуть НДФЛ за 2016 год и какими документами это сделать?

На мой взгляд - корректировка НДФЛ

Non-existant user

На мой взгляд - корректировка НДФЛ

Нет не так. Корректировкой НДФЛ можно исправлять НДФЛ только текущего налогового периода.

Необходимо работать с документом "удержание" и удержанием "НДФЛ прошлого года" (отдельное удержание). Если вернуть - то ввести сумму удержания с минусом.

Сделал удержанием НДФЛ предопределенным элементом вроде получилось. Спасибо Теперь как это должно отразиться в 6 НДФЛ. Должно ли отразиться в строке 90. Потому что после этих манипуляций в строке 090 ничего не отразилось?

Anat

Сделал удержанием НДФЛ предопределенным элементом вроде получилось.

НЕПРАВИЛЬНО! Вам же сказали:

Ольга

Корректировкой НДФЛ можно исправлять НДФЛ только текущего налогового периода.
Необходимо работать с документом "удержание" и удержанием "НДФЛ прошлого года" (отдельное удержание). Если вернуть - то ввести сумму удержания с минусом.

+ Корректировка 6-НДФЛ за прошлый год.

Почему корректировка 6 Ндфл Возврат происходит в 2017 голу
Общая сумма возвращенного налоговым агентом НДФЛ в форме 6-НДФЛ показывается по строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).
Излишне удержанный налог ранее был отражен в Разделе 2 Расчета, а также указан в форме 6-НДФЛ отчетного периода по строке 070 «Сумма удержанного налога». И заполнение строки 090 убедит налоговую инспекцию не ждать от налогового агента уплаты текущего налога. Таким образом, налоговый агент показывает, что налог был удержан излишне и возвращен физлицу. Данная логика важна, поскольку Контрольными соотношениями ФНС предусмотрела, что если разность строк 070 и 090 окажется меньше суммы, отраженной в качестве уплаченной в Карточке расчетов с бюджетом налогового агента, налоговая инспекция посчитает, что НДФЛ перечислен в бюджет не полностью. Следовательно, налоговый агент получит требование представить пояснения на предмет неполной уплаты налога в бюджет.
Поэтому своевременное отражение возвращенного НДФЛ по строке 090 Расчета может избавить налогового агента от дополнительного внимания со стороны налоговой инспекции.

По большому счету
1) Сотрудник должен написать заявление об излишне удержанным НА и возврате его.
2) Необходимо подать корректирующую 2-НДФЛ на этого сотрудника.
3) + Корректирующую 6-НДФЛ
4) заявление о зачете излишне перечисленной суммы в налоговую
и все потому что 6-НДФЛ и 2-НДФЛ формируются по налоговому периоду календарный год

В 6 ндвл 2017 года начислили 100 000 р возвратили 10 000 за 2016г уплатили в бюджет 90 000 иначе если не отразим в 090 строке ои могут штраф за неуплату? М\Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

www.audit-it.ru/law/account/890629.html

По ссылке ПИСЬМО ФНС от 14 ноября 2016 г. N БС-4-11/21536@
Вопрос: Об отражении в расчете по форме 6-НДФЛ суммы возвращенного излишне удержанного налога.

.......
Таким образом, в случае если налоговый агент в соответствии со статьей 231 Кодекса производит в 2016 году возврат налогоплательщику излишне удержанной из его дохода, полученного в 2015 году, суммы налога на доходы физических лиц, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2016 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий период 2015 года не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

Повторно: отражение возврата сумм НДФЛ прошлых лет проводить необходимо только через удержание "НДФЛ прошлых лет".
Если Вы откорректируете сумму НДФЛ по предопределенному элементу, тогда далее по этому сотруднику НДФЛ 2017 года будет постоянно сторнировать данную сумму, т.к. она не имеет отношения к расчетам 2017 года.
Строку 090 в форме 6НДФЛ в данном случае заполняйте вручную.

Выдержка из письма
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17.07.2017 г. N БС-4-11/13832@
В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Таким образом, сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. В случае если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Anat

Выдержка из письма
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17.07.2017 г. N БС-4-11/13832@
В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Таким образом, сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. В случае если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

ФНС повторило свое письмо, представленное выше.

Повторюсь: 090 строку заполняем в данном случае вручную, именно при возврате налога за прошлые годы.

Извиняюсь Ольга Николаевна Вашего ответа не увидел. Еще вопрос за прошлый год тольо коректирующую 2ндфл сдать? 6 ндфл за 2016 не надо? только за 2017 отразить в строке 090 я так понял

Anat

Извиняюсь Ольга Николаевна Вашего ответа не увидел. Еще вопрос за прошлый год тольо коректирующую 2ндфл сдать? 6 ндфл за 2016 не надо? только за 2017 отразить в строке 090 я так понял

Да, совершенно верно.
За 2017 год в 6НДФЛ 090 строку заполняете вручную с учетом возврата за прошлый период. За 2016 год 6НДФЛ сдавать не нужно.
За 2016 год по сотруднику сдаете корректирующую 2НДФЛ.