6 НДФЛ - Каминсофт

6 НДФЛ

06 дек 2018 12:33 #1
от Надежда
Можно ли выплатить заработную плату за декабрь 2018г. 29 декабря и как отразить потом это правильно в отчете 6 НДФЛ?
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Вячеслав
10 дек 2018 17:44 #2
от Юлия Семенова

Можно ли выплатить заработную плату за декабрь 2018г. 29 декабря и как отразить потом это правильно в отчете 6 НДФЛ?


Здравствуйте.

Да. В этом случае, суммы в первый раздел попадут в годовой отчет за 2018 год, а во второй раздел в отчет за 1 кв. 2019 года (по сроку перечисления).
Строка во втором разделе заполнится таким образом:
100 = 31.12.18, 110 = 29.12.18, 120 = 09.01.19

Семенова Юлия, фирма "КАМИН"
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Николай Малышевский, Сергей
11 дек 2018 09:58 #3
от Ролен
Поэтому, по возможности, выплатить 28.12 (срок оплаты НДФЛ 29.12) и отразить в 6-НДФЛ за год.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Вячеслав
11 дек 2018 14:11 #4
от Николай Малышевский

выплатить 28.12 (срок оплаты НДФЛ 29.12)

Неправда ваша.

Когда зарплату ни выплачивай, датой фактического получения дохода всё равно будет последний день месяца, т.е. 31.12.2018. (см. п.2 ст. 223 НК РФ)

Так что будет:
  • [100] -- 31.12.2018
  • [110] -- 28.12.2018
  • [120] -- 09.01.2019
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Вячеслав
11 дек 2018 14:54 #5
от Ролен

выплатить 28.12 (срок оплаты НДФЛ 29.12)

Неправда ваша.

Когда зарплату ни выплачивай, датой фактического получения дохода всё равно будет последний день месяца, т.е. 31.12.2018. (см. п.2 ст. 223 НК РФ)

Так что будет:
  • [100] -- 31.12.2018
  • [110] -- 28.12.2018
  • [120] -- 09.01.2019


Эхххх, правда наша...

ИТС:

Ответ от 10.12.2018:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца, а также не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные дни выплаты заработной платы необходимо установить Правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Сроки выплаты зарплаты могут быть установлены в любом из указанных документов (см. письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532).

Работодатель обязан выплачивать заработную плату в сроки, установленные внутренними (локальными) документами (абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ), в противном случае ему грозит ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Если заработная плата выдана сотрудникам раньше или позже установленной даты, нарушается норма о выплате каждые полмесяца, что также ведет к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Если работодатель хочет изменить сроки выплаты заработной платы, он должен внести изменения в документы, которые эти сроки устанавливают. Этого можно не делать только в одном случае: если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Нерабочими праздничными днями в январе 2019 года являются 1 – 8 января (ст. 112 ТК РФ). Переносить выплату зарплаты необходимо, если срок выплаты установлен с 1 по 8 число месяца. Если организация установила срок выплаты зарплаты 10 числа, то формальных оснований его переносить у работодателя нет. Таким образом, зарплата за декабрь 2018 года должна быть выплачена 10 января 2019 года.

Если работодатель выплатит ее 29 декабря или ранее, то следующую часть заработной платы, которая будет выплачена 25 января, сотрудники получат позже чем через полмесяца. В этой ситуации рекомендуем произвести дополнительную выплату в промежутке между этими датами. Это поможет избежать претензий со стороны контролирующих органов, если выплата будет рассчитана с учетом отработанного в январе времени.

В дальнейшем рекомендуем в Правилах внутреннего трудового распорядка закрепить, что заработная плата за декабрь выплачивается в последний рабочий день месяца (или в предпоследний рабочий день месяца) и установить дополнительную выплату за январь (например, 14 января) с учетом фактически отработанного времени.

Что касается НДФЛ, то отметим следующее.

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В соответствии с этим документом 6-НДФЛ заполняется следующим образом:

по строке 100 – дата фактического получения доходов;
по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Несмотря на то, что последний день месяца выходной, он остается датой получения дохода и указывается по строке 100 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@).

В то же время если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на следующий рабочий день, эта же дата и подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ по строке 120 (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Таким образом, при выплате заработной платы за декабрь 2018 года 29 декабря 6-НДФЛ заполняется следующим образом (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@, от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@).

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2018 год эта выплата подлежит указанию по строкам 020, 040 и 070.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2019 года данная выплата отражается:

по строке 100 – 31.12.2018;
по строке 110 – 29.12.2018;
по строке 120 – 09.01.2019.
Если заработная плата за декабрь 2018 года выплачена 28 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо 29 декабря 2018 г. Следовательно, эту выплату нужно будет отразить в 6-НДФЛ за 2018 год следующим образом:

в разделе 1 по строкам 020, 040 и 070
в разделе 2
по строке 100 – 31.12.2018;
по строке 110 – 28.12.2018;
по строке 120 – 29.12.2018.
В справке 2-НДФЛ зарплату за декабрь следует отразить за 2018 год. Это необходимо сделать как в случае, если выплата происходит в декабре, так и в случае, если заработную плату за декабрь работодатель перечисляет в январе следующего года (см. письма ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@, от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Вячеслав, Юлия Семенова
11 дек 2018 15:14 #6
от Николай Малышевский

ИТС:

Ответ от 10.12.2018:

Я что-то этого ответа не нашёл. Не затруднит дать прямую ссылку на ИТС?

И ещё хотелось бы какого-то авторитетного подтверждения вот этому утверждению:

Если заработная плата за декабрь 2018 года выплачена 28 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо 29 декабря 2018 г.

Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин
11 дек 2018 15:34 #7
от Ролен

Я что-то этого ответа не нашёл. Не затруднит дать прямую ссылку на ИТС?

И ещё хотелось бы какого-то авторитетного подтверждения вот этому утверждению:

Если заработная плата за декабрь 2018 года выплачена 28 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо 29 декабря 2018 г.


its.1c.ru/db/answers#content:2947:hdoc
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Вячеслав, Николай Малышевский
11 дек 2018 15:42 #8
от Ролен

И ещё хотелось бы какого-то авторитетного подтверждения вот этому утверждению:

Если заработная плата за декабрь 2018 года выплачена 28 декабря, то перечислить этот НДФЛ в бюджет необходимо 29 декабря 2018 г.


Авторитетный налоговый кодекс:

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Вячеслав
11 дек 2018 18:53 #9
от Николай Малышевский
Тут есть один нюанс.

Авторитетный налоговый кодекс:

6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

А ранее в той же ст.226 НК РФ есть:

3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса


Есть письмо (ответ на запрос налогоплательщика), в котором со ссылкой на п.3 и п.6 ст. 226 разъясняется, что НДФЛ с зарплаты следует считать исчисленным только после окончания месяца.
К сожалению, не могу сейчас найти пруф.

Но, думаю, приведённая Вами точка зрения тоже имеет под собою основание. Во всяком случае, вряд ли ИФНС станет возражать против предлагаемого Вами заполнения строки в 6-НДФЛ.
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин, Вячеслав, Юлия Семенова
13 дек 2018 13:56 #10
от ООО "ЦПО"
Я тоже за то, чтоб выплачивать 28.12 , и в 120 строке указывать 29.12. Тогда все закроем в 2018 году и не потащим в 2019. Начнем с чистого листа, так. сказать. Буду торопить пользователей

Технологии будущего в настоящем
Тема закрыта.
Спасибо сказали: Андрей Ланьшин

Опрос
Всего 3 простых вопроса

Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на обработку файлов cookie и пользовательских данных в целях функционирования сайта, проведения ретаргетинга и статистических исследований, обзоров. Если вы не хотите, чтобы ваши данные обрабатывались, покиньте сайт.

Принять