Каким документом вернуть НДФЛ прошлого года?

Anat

Каким документом вернуть НДФЛ прошлого года?

Здравствуйте.

Уточните пожалуйста, Вы хотите вернуть налог сотруднику?

Anat

Каким документом вернуть НДФЛ прошлого года?

Декларацией 3-НДФЛ

НДФЛ 2017 года вернуть сотруднику

Anat

Каким документом вернуть НДФЛ прошлого года?

Если это переудержание сделано в Вашей организации и сотрудник еще работает.
Простым удержанием красным на удержание "НДФЛ прошлого года". И НИ в коем случае на "НДФЛ".
Затем подаете справку 2-НДФЛ корректирующую за 2017, в которой указываете правильно удержанные НДФЛ за 2017.

Это было не переудержание. Сотрудник в 2018 году в апреле принес справку на вычет ребенка инвалида вычет нужно применить и за 2017 год и вернуть налог за 2017 год в результате пересчета

Anat

Это было не переудержание. Сотрудник в 2018 году в апреле принес справку на вычет ребенка инвалида вычет нужно применить и за 2017 год и вернуть налог за 2017 год в результате пересчета

Почитайте здесь

Anat

Сотрудник в 2018 году в апреле принес справку на вычет ребенка инвалида вычет нужно применить и за 2017 год

Что ж он столько времени тянул с предоставлением справки? Год давно закрыт!

Отправляйте его в ИФНС (можете помочь ему с заполнением 3-НДФЛ), там ему быстро вернут излишне удержанные суммы налога.

А вот за текущий (2018) год сделайте корректировку вычетов (текущим месяцем), НДФЛ пересчитается с начала года.

Наконец то ситуация прояснилась. После получения базы от клиента. Сформулирован правильно вопрос. Ситуация следующая. Сотрудник в апреле 2017 года принес справку об инвалидности ребенка. Введено изменение вычета по сотруднику. Введен документ корректировка вычетов.В конце года ввиду маленькой зарплаты у сотрудника образовался пере удержанный подоходный налог. Клиентом не была поставлена галочка возвращать отрицательный подоходный налог. В этом году сотрудник обратился о возврате этого налога. Сделали следующее;
1 Руководствуясь письмом
Письмо ФНС от 17.07.2017 № БС-4-11/13832@
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 17 июля 2017 г. N БС-4-11/13832@

Вопрос: Каков порядок применения организацией - налоговым агентом норм ст. 231 НК РФ в отношении операций возврата (зачета) излишне удержанного НДФЛ?

Ответ:

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве (далее - Управление) рассмотрело обращение ООО по вопросу возврата (зачета) излишне удержанного налога на доходы физических лиц и отражения таких сумм в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 Кодекса.

До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной им с налогоплательщика и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Форма расчета по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета (пункт 1.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).

Порядком заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ предусмотрено, что по строке 090 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 Кодекса, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Таким образом, сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата. В случае если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Е.А.КРУГЛОВА

Ввели документ удержание НДФЛ прошлого года красным возвращаемую сумму

2 Сдаем корректирующую 2-НДФЛ за 2017 год по сотруднику

3 В 6- НДФЛ за 9 месяцев в строке 90 указываем возвращенную сумму сотруднику

Anat

В конце года ввиду маленькой зарплаты у сотрудника образовался пере удержанный подоходный налог.

А покажите-ка регистр по НДФЛ (за весь 2017 год) по этому сотруднику. Как бы сгоряча дров не наломать.

Регистр НДФЛ за 2017 год

Да, всё правильно:

Ввели документ удержание НДФЛ прошлого года красным возвращаемую сумму

2 Сдаем корректирующую 2-НДФЛ за 2017 год по сотруднику

3 В 6- НДФЛ за 9 месяцев в строке 90 указываем возвращенную сумму сотруднику

Только одно замечание: вычет 129 применяется не вместо вычетов 126..128, а в дополнение к ним.
Так что если этот ребёнок -- первый, то надо вводить два вычета: 126 (1 400=) и 129 (12 000=).

То есть в вашем случае налоговая база будет не 34 569.04, а 17 769.04 (и налог, соответственно, 2310=).