Выплату премий в 6 НДФЛ нужно показывать отдельно. Но при выплате не рассчитывается НДФЛ, не отражается в ведомости по срокам перечисления, в 6 НДФЛ формирует вместе с зарплатой. Как все это исправлять?

Celena

Как все это исправлять?

Подождать обновления 2.0.090.

А потом тогда сдавать уточненку 6 НДФЛ с начала года???

Поясните, как влияют коды видов дохода на 6-НДФЛ?

Даты получения дохода, даты выплаты (удержания НДФЛ) и сроки уплаты -- не меняются. Так же, как и суммы (доходов и налога). А что, по-Вашему, меняется?

Если премия выплачивается к какому-то событию, празднику не в дни , установленные для выплаты зарплаты, например к 23 февраля, к 8 марта и т.д., то НДФЛ нужно перечислять на следующий день после выплаты, т.к по премиям доход признается в день выплаты.

Celena

по премиям доход признается в день выплаты.

Я думаю, что Вы заблуждаетесь.

В НК РФ нет отдельного упоминания "премии" -- ни в ст. 223 "Дата фактического получения дохода", ни в ст. 226 "Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами".
Премия -- это часть оплаты труда, и подпадает под п. 2 с. 223 НК РФ. То есть датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход.

А перечисление НДФЛ не позже следующего после выплаты дня -- это универсальное правило, исключения есть только для отпускных и больничных (см. ст. 226 НК РФ). Так что тут тоже ничего не изменяется.

Рада бы заблуждаться, но различные разъяснения в журнале Главбух смущают. Несколько выдержек.
"Мнение проверяющих
Датой получения доходов в виде оплаты труда является последний день месяца. Но премия — это отдельный вид доходов, на нее это правило не распространяется. Поэтому перечислять НДФЛ с премий надо по общим правилам — в день, когда компания выдала деньги работникам или перечислила на их счета (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исключение — ситуация, когда премию выдают напрямую из кассы, не снимая деньги с расчетного счета. Здесь НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за выплатой премии (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но в любом случае компания не имеет права откладывать перечисление налога до даты выдачи зарплаты.

НИКОЛАЙ СТЕЛЬМАХ,советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса"

"С премий, которые сотрудники получают среди месяца, НДФЛ безопаснее перечислять в день выдачи денег. Этого требуют налоговики (письмо ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5756). Рассчитывая НДФЛ с премии, не применяйте стандартные вычеты. Учтите их по итогам месяца, когда будете определять сумму налога с зарплаты."

"Другое дело — премии, не связанные с результатами труда. Например, к 8 Марта или к юбилею работника. Доказать, что такие выплаты являются частью оплаты труда, проблематично. Поэтому с них НДФЛ надо удерживать и перечислять в бюджет в день выдачи зарплаты."......

Может действительно заблуждаюсь..а то как представлю, что выйдет после обновления..грустно становится...

Во-первых, не читайте журнал Главбух -- он не далеко ушёл от "жёлтой прессы".

Во-вторых, насчёт того, что премия -- это отдельный вид доходов: это не так (по крайней мере, не совсем так). Откройте Трудовой Кодекс, ст. 135 "Установление заработной платы", там "русским по белому" сказано:

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования...

То есть премия (по крайней мере, входящая в систему премирования) является частью оплаты труда. Если в вашем положении о премировании упомянуты премии за достижение показателей, к знаменательным датам и т.п. -- всё это будет входить в оплату труда.

В-третьих, те пояснения, которые Вы цитируете... там вообще "всё смешано в кучу": не делается различия между датой фактического получения дохода и датой выплаты дохода. А именно эти даты и важны для 6-НДФЛ!
Разберёмся детальнее.
Дата фактического получения дохода (строка 100 в 6-НДФЛ) -- как правило совпадает с датой выплаты. Но с одной оговоркой: если речь идёт не об оплате труда, не об авансовом отчёте и не о материальной выгоде; в этих случаях дата получения дохода -- последний день месяца.
Дата удержания НДФЛ (строка 110 в 6-НДФЛ) -- при денежных выплатах совпадает с датой выплаты.
Срок уплаты НДФЛ (строка 120 в 6-НДФЛ) -- следующий рабочий день после даты удержания (но для отпускных и больничных -- последний день месяца).

Смотрим "сухой остаток": даже если Вы "переквалифицируете" вид дохода с "Оплата труда" (код 2000) на "Премия прочая" (код 2003) -- у вас изменится только строка 100 (вместо конца месяца будет день выплаты). Не думаю, что налоговые органы будут предъявлять какие-либо претензии из-за такой мелочи.
Кстати, ИФНС контролирует уплату сумм налога (строка 140 из 6-НДФЛ) не позже сроков (строка 120 из 6-НДФЛ); все остальные показатели -- вспомогательные, при камеральных проверках не используются (как выяснилось).

Даже не читая всего - опять Главбух...

Если премия проходит как код 2000 как ее разделять?

Спасибо Вам, за такие развернутые ответы..Вы как-то обнадежили..будем надеяться, что Ваша точка зрения правильная..

После обновления появятся новые коды по премиям..2002 и 2003..в справочниках в начислении "премия" нужно будет изменить на нужные коды..и перепровести все начисления премии,если 2 НДФЛ за 2016 год нужно будет сдавать с новыми кодами..я что-то так поняла..

Знаете, я понял точно так же.
Главное, что это всё требуется исключительно для 2-НДФЛ. И, может быть, всё это стоит проделать на копии базы (только для формирования справок).

Об этом я как-то не думала..я про базу...но ведь нужно еще и стандартные вычеты на детей менять..поэтому откорректировать, наверное ,лучше сразу как положено..а премий у нас за год было совсем немного..

Откорректировать справочники -- это да, надо.
А вот перерассчитывать и перепроводить -- уже на копии.

Я бы ничего не исправлял, с 2017 году вел уже по новому. Раз утвердили только под конец года.

Вообще-то у нас правовое государство. И согласно Конституции РФ ст.54
1. Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет.
2. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.
www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_...f740cc43845d4c00c97/
*
Исходя из этого если с этими умниками из ФНС придется посудиться по расчету НДФЛ с премий по коду 2002, 2003 за весь 2016 год, то они проиграют.

Если считать зарплату за декабрь 2016 года и выплачивать ее в 2017 году вместе с премиями, то тогда придется уже применять коды доходов 2002, 2003.
А как это практически делать , в настройках программы ?
Можно конечно ввести новые строчки в справочник начислений с кодом дохода 2002, 2003 , но тут заново придется делать все настройки начислений.
И придется поставить признак что НДФЛ считается при выплате.
Но есть ли более простые решения ?

А может быть код 2002 не всегда должен означать,то НДФЛ считается при выплате? Иначе пересчет документов с этим признаком повлияет и на 6-НДФЛ
за прошлые периоды.

Alf

А может быть код 2002 не всегда должен означать,то НДФЛ считается при выплате? Иначе пересчет документов с этим признаком повлияет и на 6-НДФЛ
за прошлые периоды.

По идее, должно быть четкое указание со стороны ФНС как отражать доходы и налог для доходов с кодом 2002, 2003 в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, порядок и сроки оплаты НДФЛ. Ничего этого нет.
А самим за ФНС, мне кажется, не стоит додумывать -потому как у них на это может появиться свое мнение, отличное от налогоплательщиков. Сказали бы четко с какого периода и как это все учитывать, как платить сей налог, и как отражать в отчетах. Экстрасенсов нет.

Игра "Угадайка" со штрафом 500 руб. за каждую ошибку в справке 2-НДФЛ...